Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под налоговой льготой понимается определённое послабление в налогообложении, предоставляемая привилегированным категориям налогоплательщиков. Под послаблением в свою очередь может пониматься как полное освобождение от уплаты налога, так и сниженная ставка. Льгота может быть предоставлена единоразово (на один налоговый период) или навсегда. Всё зависит от конкретного случая.
Пользование льготой – это право каждого гражданина, а не его обязанность. Налоговый орган может самостоятельно уведомить человека о наличии у него определённых привилегий, но происходит это не всегда. Налогоплательщик должен сам обнаружить себя отнесённым к какой-то льготной категории и обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
Налог на имущество физических лиц
Данный сбор является местным и оплачивается в вашем административном округе. Плательщики — физические лица с правом на собственность, которая является объектом налогообложения. Размер имущественного сбора зависит от его кадастровой или инвентаризационной (до 2019) стоимости и ставки налога в вашем субъекте. Узнать кадастровую информацию о вашем имуществе можно на портале ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости). Для этого введите на сайте индивидуальный кадастровый номер вашего имущества или его точный адрес.
Пошлину на имущество начисляет налоговая организация, исходя из сведений кадастровой палаты. Сбор начисляется за прошедший период для каждого объекта имущества. Если плательщик утратил право собственности, пошлина рассчитывается, исходя из полных месяцев владения в налоговом периоде.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество
В соответствии с законодательством РФ правом освобождения от уплаты налога полностью или в части обладают следующие категории граждан:
- Герои СССР и РФ;
- пенсионеры;
- участники Великой Отечественной войны;
- граждане, проходящие военную службу;
- лица пенсионного возраста;
- лица, имеющие инвалидность;
- ветераны боевых действий;
- граждане, которые принимали участие в испытании атомного оружия;
- граждане, которые осуществляют творческую деятельность на профессиональной основе;
- граждане, которые принимали участие в ликвидации последствий аварий ядерных установок на военных объектах;
- полные кавалеры ордена Славы.
Данный перечень закреплен в статье 407 Налогового кодекса РФ.
Что делать, если пришел налог на имущество?
Если налог на имущество пришёл до того, как пенсионер подал заявление, необходимо обратиться в инспекцию и предоставить заявление, вместе со своим пенсионным удостоверением. Как мы уже говорили, для получения льгот необходимо изъявить свое право в письменном виде. Льготы на имущество не являются автоматическими.
В случае если письмо пришло после подачи заявления, вероятнее всего, произошла ошибка или сбой в базе данных. В таком случае необходимо обратиться к инспектору, сформировавшему ваше уведомление и объяснить ему ситуацию. Также можно написать обращение в ИФНС через сайт ведомства, воспользовавшись кнопками обратной связи.
Если возможность решить вопрос дистанционно отсутствует, то придется идти в инспекцию и разбираться с сотрудниками камерального отдела. В данном случае, необходимо будет взять своё пенсионное удостоверение и паспорт.
Видео о необходимости оплачивать налог на имущество для пенсионеров
Начиная с 2015 года в законодательстве были внедрены изменения в порядке определения и принципов получения льгот.
До этого при наличии значимых оснований от налогов все виды материального имущества полностью освобождались. Начиная с 2015 года, налоговая льгота может быть оформлена только по отношению к какому-то одному объекту из всех типов собственности. В отношении остальных материальных ценностей размер налогового взноса определяется в полном размере.
Многие интересуются информацией о том, кому полагаются налоговые льготы. Под такой льготой подразумевается частичное или полное снижение суммы уплаты в качестве налога на имущество. Это привилегия, воспользоваться которой гражданин может по желанию.
Для предоставления льготы нужно собрать список необходимых документов и предоставить в территориальное отделение ФНС.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно
!
Если вы получили расчет налогов без льгот
Инспекция проинформируют вас об исчисленных транспортном и земельном налогах на основании данных, поступивших из ГИБДД и Росреестра (п. 5 ст. 363 НК).
Сообщение должны вам направить в течение 10 рабочих дней после составления, но не позднее 6 месяцев после предельного срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 363 НК).
За 2021 год этот срок — 1 марта 2021 года. Значит, сообщение должно прийти до 1 сентября.
Если вы вовремя подали заявление на льготу, и налог равен нулю, сообщение вам не пришлют (п. 5 приказа ФНС от 5 июля 2021 г. № ММВ-7-21/337).
Если вы обнаружите, что заплатили лишнее, переплату можно вернуть (ст. 78 НК). Если недоплатили – доплатите вместе с пенями.
Если вы не согласны с суммой, которую посчитала инспекция, подайте свои пояснения. Это будут уже сами документы, подтверждающие вашу льготу, а срок на подачу – 10 рабочих дней после получения сообщения (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 363 НК).
Налоговые льготы на имущество для пенсионеров
Важными условиями применения такого рода преференций, являются:
- Имущество находиться у ФЛ исключительно на праве собственности;
- Гражданин получает пенсию;
- Объект, подлежащий налогообложению, не используется для осуществления предпринимательской деятельности.
НК РФ закрепляет исчерпывающий перечень объектов, на которые распространяют свое действие льготы на имущество. Ими выступают:
- Квартира;
- Комната;
- Жилой дом;
- Постройка, целевое назначение которой, сводиться к реализации творческой деятельности профессионального уровня;
- Постройка хозяйственного типа, общий размер которой не более пятидесяти кв. м.;
- Гараж/машино-место.
К остальным недвижимым объектам, расчет налоговый суммы происходит на общих основаниях. Также нельзя применить льготы, если кадастровая оценка соответствующего объекта, заходит за рамки трехсот тысяч рублей.
Важно знать, что если ФЛ имеет в собственности несколько недвижимых объектов одинаковой категории, преференция применяется только в отношении одного, который он вправе определить самостоятельно.
А что касается остального однотипного имущества, то пенсионер может воспользоваться такой привилегией со стороны государства, как налоговый вычет, что существенно уменьшит налоговую сумму.
Другие категории льготников по имущественному налогу
Пункт 1 статьи 407 содержит другие категории лиц, обладающих тем же типом льготы, что и пенсионеры:
- Герои СС и РФ;
- Лица с инвалидностью I и II групп;
- Лица, имеющие инвалидность с детства;
- Участники войн и боевых операций, ветераны;
- Лица, которые по Закону 1244-1 от 15.05.91, 175-ФЗ от 26.11.98, а также 2-ФЗ от 10.01.02 и имеют право на соцподдержку в связи с радиационным облучением;
- Военнослужащие, отслужившие более 20 лет;
- Участники ядерных испытаний, проводимых в отношении оружия, а также ликвидационных мероприятий при авариях на ядерных объектах;
- Родственники военнослужащих, утративших кормильца;
- Граждане, получившие лучевое заболевание при испытаниях, учениях и иных ядерных работах.
Также правом на льготу обладают лица, организовавшие в своем жилом помещении выставку, музей, галерею, библиотеку негосударственного типа, а также использующие собственный объект недвижимости в качестве ателье, мастерской, студии в творческих целях. В отношении одного из указанных объектов гражданин может не платить налог.
Может не платить имущественный налог также человек, который имеет землю с возведенными на ней постройками, сооружениями в пределах 50 кв.м., при условии, что участок предназначен для ЛПХ, садовых дел, огорода, дачи, индивидуального строительства жилого типа.
Порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам и необходимые документы
Законодательством установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам (хотя, на мой взгляд, это противоречит подп. 2 п. 1 статьи 7 Закона № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» — ведь эти документы имеются в других государственных органах). Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (если это не затруднительно, то рекомендуем обращаться в ФНС по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу — по месту их нахождения)) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно — ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).
ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2020 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2020 года. Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.
Конкретные льготы для пенсионеров еще не разработаны. Однако во многих городах дополнительные меры уже успешно реализуются. В сравнительной таблице приведены несколько наглядных примеров по льготам для людей пенсионного возраста:Принадлежность земельного участка определяется согласно праву собственности, документу о пожизненном владении по наследству либо о бессрочном владении. Во всех перечисленных ситуациях земельный налог подлежит уплате. Исключение составляет сдача участка в аренду или его нахождение в бесплатном срочном пользовании.
Другие города и области принимают собственные меры для социальной поддержки населения. Какие виды льгот действуют в отношении конкретного человека? Для получения подробной информации следует посетить местный муниципалитет.
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.
Налог может быть снижен на следующие категории имущества:
- дома, квартиры, комнаты,
- хозяйственные и надворные постройки,
- некоторые виды зданий и сооружений,
- гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).
При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.
Когда льгота вступает в силу
После рассмотрения и проверки всех предъявленных документов сотрудники ФНС выносят решение о предоставлении льготы на текущий год, при условии своевременной подачи пенсионером заявления. Если в предыдущие годы за гражданином было право на сокращение обязательств, произойдет перерасчет и возврат ранее уплаченных сумм.
Это правило распространено на 36 предшествующих месяцев, следующих друг за другом, то есть за 3 последних года внесения требуемых платежей.
Тогда подается еще одно заявление на перерасчет и компенсацию ранее уплаченного сбора. В нем указываются временные диапазоны и причина предоставления преференций. Дополнительно пенсионер прописывает, что не пользовался льготой в прошлые годы.
Составление заявления на перерасчет
Довольно часто встречается ситуация, при которой владелец автомобильного транспорта узнает о положенных ему преференциях слишком поздно. Федеральное законодательство позволяет такой категории граждан воспользоваться своим правом на получение льгот и потребовать у ФНС провести перерасчет. При этом претенденты должны понимать, что сотрудники налоговой службы смогут оформить возврат чрезмерно уплаченного сбора только за последние три года.
Для перерасчета транспортного налога физическим лицам необходимо обратиться в местный орган ФНС с соответствующими заявлениями:
- Заполняется типовая форма бланка, предназначенного для получения налоговой льготы.
- Оформляется заявление на возврат излишне уплаченного сбора за все периоды, на которые распространялась налоговая скидка.
Сотрудники ФНС будут в течение нескольких дней проверять достоверность указанной в заявлении информации. После этого они проведут ряд исчислений, благодаря которым им удастся определить точную сумму сбора, подлежащую возврату. Излишек уплаченных средств будет возвращен физическому лицу в течение 30 суток с момента обращения.
Порядок вступления льготы в силу
После рассмотрения заявления пенсионера об отмене налога на имущество и проверки всех предъявленных документов, сотрудники ФНС выносят решение о предоставлении льготы на текущий год, при условии своевременной подачи пенсионером заявления. Как только налоговые органы примут решение о том, что данный налогоплательщик действительно может пользоваться предоставляемыми льготами, они вступают в законную силу.
Гражданин начнёт платить налог по льготным условиям после начала следующего налогового периода, перед которым было подано заявление на получение налогового послабления. Таким образом, для получения послабления в текущем году, заявление необходимо подать до 1 ноября текущего года.
Если в предыдущие годы гражданин, имеющий право на налоговую льготу, по каким-либо причинам не пользовался ею, он может обратиться за перерасчётом. Допускается перерасчёт за три последних года с момента написания заявления. Таким образом, можно подать ещё одно заявление для компенсации ранее уплаченных налогов.
В данном заявлении указываются временные диапазоны и причина предоставления преференций. Помимо этого, следует указать, что заявитель не пользовался льготой в прошлые годы.
Порядок получения льгот
Для получения льгот по налогу на имущество, следует подать заявление в отделение ИФНС по территории расположения недвижимости. Помимо этого, можно обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки, либо в один из центров МФЦ.
Важно отметить, для освобождения от налоговых обязательств, заявление должно быть подано в уполномоченный орган до 1 ноября года, который идентифицируется налоговым периодом. После этой даты произвести изменения в номенклатуре имущества будет невозможно.
Подать заявление можно лично, через посредника по нотариально оформленной доверенности или отправить заказное письмо с уведомлением о получении.
Одновременно с заявлением претендента на льготы следует подготовить пакет документов:
- Паспорт заявителя или нотариально заверенная доверенность представителя,
- Пенсионное удостоверение,
- ИНН,
- Правоустанавливающие документы на недвижимость.