Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог на профессиональный доход, или НПД — это отдельный вариант налогового режима, который действует с конца 2019 года. Он действует в отношении индивидуальных предпринимателей, пожелавших зарегистрировать свой бизнес в качестве самозанятых (ИП на НПД). Сейчас такая форма налогообложения начала применяться и к остальным категориям индивидуальных предпринимателей.
Можно ли прекратить статус предпринимателя, имея задолженность по налогам и сборам?
Статус индивидуального предпринимателя можно прекратить в любое время, даже если остались долги по налогам и сборам. Достаточно представить в налоговый орган соответствующий пакет документов.
Если вы наивно полагали, что задолженность по налогам и сборам чудесным образом испарится вместе со статусом ИП, то у нас для вас плохие новости. Обязанность по оплате долга перейдет физ. лицу после закрытия ИП, так как ИП одновременно, как и физ. лицо, отвечает всем имуществом по всем своим обязательствам.
Это отличает ИП от ООО, так при исключении коммерческой фирмы из ЕГРЮЛ, ее налоговая задолженность, как правило, списывается, как безнадежная. Или не списывается, так как ИФНС может не дать «добро». Да, и еще один неприятный момент — при закрытие такого юр. лица, после исключения его из реестра, бывший директор или собственники компании не смогут еще 3 года открывать или управлять новыми организациями.
В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость
ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:
- Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
- Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
- Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
- Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.
Подробнее о видах деятельности
Мы с вами уже затронули вопрос о недостатках совмещения предпринимательской деятельности с основной работой. Помочь или навредить этому сможет выбранный вид деятельности.
Желательно, чтобы одна работа могла помогать другой, чтобы благодаря каждой из них обе развивали вас как профессионала. Приведем пример: человек работает ландшафтным дизайнером в одной из крупнейших компаний города. Он имеет достаточный опыт проектирования, художественного иллюстрирования проектов. Он решил открыть свой бизнес и заняться частным изготовлением проектов, уплачивая налоги. Если сил и времени у него на это хватит, то такому дизайнеру работа должна пойти только в плюс. Во-первых, он совершенствует свои профессиональные качества. Во-вторых, он приобретает опыт самостоятельного взаимодействия с клиентами, что позволяет ему самостоятельно назначать условия сотрудничества.
В точности до наоборот может сложиться ситуация, если тот же дизайнер захочет открыть, к примеру, салон красоты и в нем же работать мастером. Возможно, он справится, но с большей долей вероятности заработает немного, так как сможет принимать клиентов только после работы. Хорошо, когда есть своя клиентская база, которая готова пойти на уступки и прийти к вам в удобное время. Но эту клиентскую базу еще нужно наработать, а это долго.
Если сложить воедино все хлопоты, нервы и траты на данное предприятие, то ненароком возникает вопрос: «А оно надо»? При таком раскладе все положительные стороны вопроса стремительно теряют свою привлекательность.
Есть ли еще случаи, в которых можно не уплачивать ФСЗН — без приостановления деятельности как ИП?
Да. Индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
- состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм;
- являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц;
- являются получателями пенсий;
- имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
- получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования;
- по своему желанию уплачивают обязательные страховые взносы на пенсионное и (или) социальное страхование в порядке, предусмотренном в части второй настоящего пункта, с даты подачи в органы Фонда заявления о желании участвовать в правоотношениях по государственному социальному страхованию.
Таким образом, Положение определяет случаи, в которых индивидуальные предприниматели имеют право не осуществлять уплату взносов в ФСЗН (в том числе приостановление осуществления предпринимательской деятельности), и перечень таких случаев является закрытым. Неполучение индивидуальным предпринимателем доходов не является основанием для его освобождения от уплаты взносов в ФСЗН.
Как ИП добиваются списания через суд, если налоговая опоздала
С банкротством и смертью ИП всё ясно. Надо принести нужные бумаги и дождаться решения налоговой.
А вот когда налоговая опоздала с блокировкой счёта и арестом имущества, предпринимателю надо пойти в суд и получить решение с волшебной фразой «налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки».
Если налоговая сама пошла судиться с ИП, надо заявить встречное требование — о признании задолженности безнадёжной. Если ИП выиграет, решение суда тоже подойдёт для списания долга — п. 9 Постановления ВАС № 57.
Сроки взыскания считают так.
Если ИП не платит налоги в срок, налоговая шлёт требование об уплате. Заплатить надо в течение 8 дней, если больший срок не указан в самом требовании. Через 8 дней налоговая действует по ст. 46, 47 НК РФ:
⬇ В течение двух месяцев выносит решение о взыскании долга за счёт денежных средств — этим решением блокируется счёт.
⬇ Если налоговая не успела заблокировать счёт, она идёт в суд за исполнительным листом в течение шести месяцев.
⬇ Если у ИП нет денег на счетах, руководитель инспекции в течение одного года выносит решении о взыскании за счёт имущества ИП.
⬇ Если руководитель опоздал с решением, налоговики в течение двух лет идут в суд и получают исполнительный лист о взыскании за счёт имущества ИП.
Обычно инспекторы укладываются в сроки — это важная часть их работы. Но бывает, что долги теряются и решения выносят позже. К примеру, в 2017 году Пенсионный фонд передавал налоговой дела по сбору страховых взносов. По техническим причинам у некоторых налогоплательщиков задолженность не отобразилась на лицевом счёте. Потом ошибки исправили, но сроки для решений уже прошли.
Предпринимателям стоит проверять сроки для решений. Если налоговая опоздала даже на день, можно идти судиться, заручившись поддержкой юриста.
Налоговая закрывает ИП с долгами по налогам и отчётам
Неработающим считается ИП, если выполняются два условия одновременно:
— Предприниматель 15 месяцев не сдавал отчёты или не обновлял патент;
— У предпринимателя долги по налогам: УСН, страховым взносам за себя и сотрудников, НДС, НДФЛ. Пени за просрочку и штрафы за несданные декларации тоже считаются.
При этом на деле предприниматель может работать: размещать рекламу, заключать договоры и принимать оплату на счёт. Налоговая смотрит на ИП формально. Нет отчётов и есть долг, значит, закрываем.
Представим, у ИП работает магазин, он применяет УСН и сам стоит за прилавком.
В начале 2019 года продажи упали, из помещения пришлось съехать. До 30 апреля надо было сдать декларацию УСН за 2018 год. Но было не до этого, декларацию предприниматель не сдал. Налог за 2018 год и страховые взносы за 2019 год тоже не заплатил.
С 30 июля 2020 года у налоговой появляется право исключить ИП из реестра. Пусть даже в январе 2020 года предприниматель нашёл новое помещение и возобновил торговлю. А хлопоты об отчётах и налогах отложил до первой прибыли.
Если ИП вовремя сдает декларации, но не платит ни копейки налогов, исключить его из реестра нельзя.
Если ИП не ведет деятельность
Диана Смирнова, 08/01/2019
ИП, как и любой бизнес, должен платить налоги, страховые взносы и сдавать отчетность. Налоги, как известно, платятся с дохода, если его нет, то и налог соответствующий не платится.
Но помним, что некоторые ИП платят не только налог с дохода, но и другие налоги. Например, он может быть плательщиком отраслевых налогов, а это совсем иная история.
И в любом случае всегда остается обязанность сдавать отчетность и платить страховые взносы. Нарушение этого грозит штрафами.
Если вы по
своей система налогообложения платите только налог с дохода (например, на УСН),
которого у вас не было, то, следовательно, вам ничего платить не надо. Никому
об этом сообщать тоже не надо. Вы просто его не платите.
Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?
Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН, ЕНВД или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.
Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.
Предприниматели на УСН, ЕНВД и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой. За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.
Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.
🧮 Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.
Подведём итоги в вопросе: что делать, если открыл ИП, но не работал.
- Сам по себе статус индивидуального предпринимателя не даёт никаких преимуществ, но налагает определённые обязанности. Не стоит проходить регистрацию в ИФНС просто так или на будущее. Вы всегда успеете зарегистрироваться, если такая необходимость действительно возникнет.
- После регистрации ИП ставят на учёт в ИФНС и фонды, поэтому надо своевременно платить взносы за себя и сдавать отчётность по выбранному режиму.
- Если вы подали заявление о переходе на ПСН, налог придётся платить даже при отсутствии деятельности. Безопаснее в таком случае сразу перейти на УСН, где налог взимается от реальных, а не расчётных доходов.
- Обязательная сумма взносов ИП за себя постоянно увеличивается. В 2021 году это 40 874 рублей, и далее по нарастающей. Если вы не хотите платить взносы за себя при отсутствии дохода от бизнеса, подайте заявление Р26001 и снимитесь с учёта. Этого можно не делать, если деятельность вы не ведёте временно, по причинам, которые мы перечислили выше.
- Закрытие ИП не аннулирует долги по страховым взносам и налогам, даже если вы действительно не вели бизнес. Задолженности предпринимателя переходят на самого человека, который был зарегистрирован в этом качестве, и взыскиваются в судебном порядке.
Как платить налоги по режиму, если ИП не ведет деятельность. Здесь все зависит от того, на каком режиме работает предприниматель.
При работе на ОСНО, ЕСХН и УСН налоги уплачиваются только при наличии дохода. Таким образом, если ИП не работал месяц, предприниматель не получил прибыли, то и уплачивать налоги не требуется.
Если, предприниматель работает на ПСН или ЕНВД, то придется уплачивать заранее зафиксированную сумму потому, что эти системы налогообложения делают вычеты не из реального, получаемого дохода, а из рассчитываемого.
Причем здесь также учитываются другие параметры, например, наличие и количество сотрудников, транспорт, площадь используемого помещения и т.д.
Поэтому специалисты не рекомендуют сразу регистрироваться на ЕНВД или ПСН, если есть вероятность того, что не получится сразу начать работать после регистрации.
Сдача налоговых деклараций предусматривается на всех вариантах систем налогообложения, кроме патентной.
Обратите внимание. Декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью. Единственное, на режиме ОСНО предприниматели могут подать единую упрощенную декларацию. Для нее разрешен бумажный формат.
Работая в системе ОСНО, УСН или ЕСХН декларации могут быть нулевыми то, есть нет налога к уплате и возврату. На ЕНВД это тоже действует, но в данном режиме предприниматель обязан доказать, что в указанный период нет физического показателя.
Что касается отчетности по страховым взносам, то они уплачиваются только по работникам и за себя. То есть если у предпринимателя отсутствует штат сотрудников, а взносы за себя уплачиваются, то сдавать дополнительную отчетность не требуется.
Исходя из всех перечисленных критериев, можно прийти к выводу, что создавать ИП заранее при отсутствии физической деятельности не следует. А если лицо все-таки это сделало, то лучше всего работать в режиме УСН так как там выплаты осуществляются исходя из реальных доходов.
Обратите внимание. Если ИП не ведет деятельность и затем закрывается, все задолженности по налогам и взносам переносятся на лицо, которое открывало ИП. Далее все долги могут быть списаны в судебном порядке.
Вас также может заинтересовать статья — Прекращение деятельности ИП. Ответы на самые частые вопросы
-
Ушла с должности директора по маркетингу и научилась профессионально мыть унитазы — почему люди решаются на это
-
Ты один, тебе скоро 40 и нет начального капитала: HR-директор уволился из ИТ-компании и стал продавать кофе
-
Как ликвидировать УП: пошаговая памятка
ООО можно поставить на паузу, остановить всю работу, но не закрывать компанию. Правда, даже если за год на расчетный счет не приходит ни рубля, всё равно придется сдавать отчеты.
Нельзя резко бросить компанию и прекратить деятельность. Для налоговой это будет подозрительно: компания работала, платила налоги и вдруг исчезла. Чтобы не привлекать лишнее внимание и не оправдываться на проверке, нужно подготовить компанию к остановке работы:
- решить вопросы с имуществом;
- проверить, что нет задолженности по налогам;
- уладить вопросы с юридическим адресом;
- погасить задолженность перед сотрудниками;
- выпустить приказ о приостановлении деятельности;
- отправить директора в неоплачиваемый отпуск;
- заморозить расчетный счет.
Теперь по порядку.
Если компания не ведет работу, все равно придется сдавать отчеты. Их называют нулевыми, потому что вместо сумм налогов там нули.
Когда компания сдает нулевые отчеты, налоговая может заподозрить, что компания уходит от налогов. Тогда она попросит компанию объяснить, почему сдаются нулевые отчеты. Если работа не ведется, по идее, там будут нули. Но бывают другие ситуации:
- старый клиент неожиданно вернул долг по договору;
- банк заплатил проценты на остаток по счету;
- клиент перевел деньги по ошибке.
С точки зрения налоговой это доход компании, и с него нужно заплатить налог.
Чтобы избежать этих неожиданностей, нужно написать заявление в банк и приостановить работу счета. Например, в Модульбанке для этого нужно написать в чат, а бизнес-ассистент пришлет форму заявления.
Скорее всего, банк попросит оплатить годовое обслуживание заранее и только после этого выдаст справку о приостановке счета. Эту справку можно показать налоговой, если она что-то заподозрит.
Если деятельность ООО не ведется
Если ИП находится на ОСНО, он должен уплачивать такие налоги, как НДС, налог на доходы физических лиц. Но в случае с отсутствием деятельности их платить не
нужно. Это логично вытекает из смысла налогов. Ведь НДС уплачивают при реализации товаров или услуг. А если деятельности предприниматель никакой не ведет, то и товары и услуги он не продает, соответственно не выставляет НДС покупателям и, значит, не перечисляет НДС в бюджет.
Налог на доходы физических лиц также платить нужно, если таковые доходы есть. При отсутствии всякой деятельности у предпринимателя нет ни доходов, ни убытков, значит, налог он не платит.
Для подтверждения своего права не платить выше обозначенные налоги следует подать в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию. Она подаётся один раз в год на все налоги на ОСНО. Если раньше нужно было сдавать отдельные декларации по каждому налогу, даже если они нулевые, то теперь предприниматели, не ведущие деятельность вправе подавать одну простую декларацию раз в год по всем налогам.
В первую очередь, речь идет об обязанности уплаты пенсионных взносов, начисленных с учетом стоимости страхового года. Возникновение такой обязанности приходится на момент регистрации лица как ИП без образования юридического лица, завершение – на момент окончания, т. е. исключения из Единого реестра.
Взносы за страховой год должны уплачивать абсолютно все предприниматели без учета режима налогообложения, ведения предпринимательской деятельности и наличия дохода.
Подробней о размере и порядке уплаты фиксированного платежа в Пенсионный фонд для ИП (в 2017-2018 годах), Вы можете почитать здесь.
Поскольку действующим законодательством не предусматривается освобождение каких-либо категорий плательщиков страховых взносов от уплаты обязательных платежей, обязанность по их уплате сохраняется даже в том случае, если ИП получает трудовую пенсию.
Уплата страховых взносов производится до 31 декабря. При неуплате либо несвоевременных платежах в счет уплаты страховых взносов будут начисляться пени. Размер последних сегодня составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Начисленные страховые взносы, не уплаченные в срок, будут признаны в качестве недоимки. Это значит, что задолженность будет взыскиваться с предпринимателя в принудительном порядке, в том числе посредством удержания из пенсионного пособия.
При подаче заявления на регистрацию разумнее всего сразу же сообщить инспекторам, что вы хотите работать на упрощенной системе. Если этого не сделать, то у вас будет тридцать дней для того, чтобы выбрать подходящую систему. Напомним, что вы выбираете порядок оплаты и расчета налогов. В России действует несколько налоговых систем, которые подходят к тому или иному виду деятельности. Нужно разбираться в них, чтобы подобрать оптимальный для вашего бизнеса вариант. Существует пять основных вариантов:
- Общая система, по которой предприниматель платит 13% налога, рассчитываемого из разницы доходы минус расходы. На общей системе предприниматели платят НДС, что значительно понижает привлекательность общей системы для мелкого бизнеса.
- Упрощенная система. Оптимальный вариант для многих начинающих предпринимателей. Вы платите 6 процентов от суммы полученного дохода и не оплачиваете НДС. Примечательно, что ставка по УСН плавающая, в зависимости от региона (она может снижаться до 1%).
- УСН Доход минус расход 15%. Неплохой вариант для тех, кто несет расходы в процессе ведения хозяйственной деятельности. Ставка налогообложения также может уменьшаться до 5% в зависимости от региона, а если размер доходов равен или меньше, чем расходы, то оплачивается 1% от дохода.
- ЕНВД, которым обкладываются определенные виды деятельности. Подходит для розничной торговли, оказания различных услуг, ветуслуг, размещения рекламных конструкций и пр.
- ЕСХН, которым обкладываются сельхозпроизводители. Этот налог действует только для них, позволяя снизить нагрузку и повысить рентабельность фермерства.
Внимание: если при регистрации предприниматель не указывает систему налогообложения, то по умолчанию его ставят на общую, которая считается самой невыгодной. Чтобы оптимизировать затраты и уменьшить нагрузку, переходите в подходящий для ваших целей упрощенный налоговый режим.
Поэтому теперь вы знаете, что делать после регистрации ИП — сразу же выбирайте систему налогообложения и изучайте ее нюансы. Помните, что если вы задержите подачу декларации, то вам блокируют расчетные счета и введут санкции в виде штрафов и различных пени, поэтому всегда соблюдайте указанные сроки. А еще можно получить максимальный платеж от пенсионного фонда на 154 тысячи рублей. Чиновники подумают, что раз вы не подаете декларацию, то вы превысили нормы, и насчитают вам платеж по полной программе.
В случае если вы становитесь ИП первый раз, то можете попасть под влияние налоговых каникул (в случае работы на ПСН и УСН). Это означает, что для вас будет действовать нулевая налоговая ставка продолжительностью 24 месяца. То есть, по сути, вы, вообще, не будете платить налоги первые 2 года. Но это действует не для всех ИП, а только для некоторых направлений деятельности, которые определяются региональной властью. Внимательно изучите законодательство и региональные нормативы, ведь два года без налогов — это отличный вариант для начинающих предпринимателей.
Как приостановить деятельность ИП в законном порядке
В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведёт предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.
У бизнесмена в первую очередь возникает желание официально приостановить деятельность, написав заявление в налоговый орган. Он надеется, что если ИП не ведёт деятельность, то обязательств по платежам в бюджет и в Пенсионный фонд не возникнет.
Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода. Страховые взносы, которые физлицо вносит за себя, обязательны к уплате пока действует регистрация. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.
Выплаты в счет Пенсионного Фонда Российской Федерации являются обязательными для каждой компании, зарегистрированной в статусе ИП. Следует отдельно упомянуть о том, что данный налог подлежит уплате даже в том случае, когда в штате компании отсутствует персонал. В народе, данный вид налоговых выплат получил название «платежа за себя». Действующим законодательством установлена фиксированная ставка платежа в Пенсионный Фонд. Также следует сказать о том, что ставка ежегодно индексируется. Первый платеж передается Пенсионному Фонду на момент регистрации ИП. Последняя выплата осуществляется на этапе закрытия компании.
Как уже было сказано выше, сумма платежа установлена в законодательном порядке. Размер платежа не зависит от таких критериев, как выбор сферы деятельности компании или отсутствие дохода. Это означает, что при временной заморозке ИП, предпринимателю потребуется ежемесячно перечислять в ПФ определенную сумму.
Каждый предприниматель обязан знать, что размер взноса в ПФ, тесно взаимосвязан с уровнем прибыли фирмы за отчетный год. Размер выплаты определяется на основании МРОТА. В две тысячи семнадцатом году, сумма пенсионного взноса составляла 7 500 рублей.
Важно обратить внимание, что сумма взноса в счет Пенсионного Фонда составляет двадцать шесть процентов от годовой суммы минимального размера оплаты труда.
Оплата страховых взносов
Следующий по важности вопрос звучит следующим образом: нужно ли платить страховые взносы ИП, если деятельность не велась? Согласно законодательству, отсутствие у ИП дохода не освобождает его от необходимости оплачивать страховые взносы. Предприниматель без сотрудников должен в обязательном порядке платить определенную сумму в ПФР только за себя. Если же сотрудники имеются, то необходимо внесение нужных сумм и за них.
Сумма страховых взносов начисляется с момента регистрации ИП до срока предоставления отчетности. Размер взноса в ПФР устанавливается законодательно и ежегодно индексируется. Обязанность по уплате этого взноса возникает с момента регистрации и прекращается только после ликвидации ИП. Но, если у ИП нет деятельности, надо ли платить страховые взносы?
Помимо взносов в Пенсионный фонд, необходимо также проводить отчисления в Фонд медицинского страхования. Это справедливо даже для тех случаев, когда ИП не вело никакой деятельности после своего открытия.
К сведению! Взносы в ФОМС также считаются обязательными. Они устанавливаются в зависимости от минимального размера оплаты труда и ежегодно индексируются. Этот взнос может быть оплачен частями или за один раз.
Часто людей интересует, если ИП не работало, как не платить в Пенсионный фонд? Перечисленные выше страховые взносы обязаны выплачивать все индивидуальные предприниматели вне зависимости от полученного дохода. Однако и их могут не платить определенные категории граждан. Но таких категорий очень мало и необходимо будет документальное подтверждение принадлежности к той или иной группе.
Какую отчётность надо сдавать ИП при отсутствии деятельности
Налоговые декларации есть на всех системах налогообложения, кроме ПСН. Сроки и периодичность сдачи отчётности приведены в нашем налоговом календаре.
Учтите, что декларации по НДС сдаются только в электронном виде, заверенные ЭЦП. Выходом в таком случае для плательщика ОСНО может стать подача единой упрощённой декларации, которую принимают в бумажном виде.
На режимах ОСНО, УСН и ЕСХН декларации могут быть нулевыми. Но на ЕНВД нулевую декларацию у вас не примут, если только вы не докажете, что физический показатель в отчётный период отсутствовал. Например, арендодатель в одностороннем порядке расторг договор аренды на торговое помещение.
Отчётность по страховым взносам установлена только по работникам. Если же ИП никого не нанимал и платил взносы за себя, отчитываться по этому основанию ему не требуется.
Подведём итоги в вопросе: что делать, если открыл ИП, но не работал.
Работник, официально устроенный по трудовому договору, защищен Кодексом законов о труде. Организация не может заставить наемного сотрудника трудиться более 40 часов в неделю, она не может уволить человека без законных оснований. Работодатель обязан предоставлять трудящимся оплачиваемые отпуска. В случае болезни работникам выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности, а женщинам, уходящим в декрет — пособие по беременности и родам.
Индивидуальные предприниматели, сотрудничающие с работодателем по договору оказания услуг, подобной защиты лишены. Заключенный договор стороны могут расторгнуть в любое время. Исполнитель обязан выполнить работу, даже если он нездоров. Вопросы предоставления отпуска и действий на случай нетрудоспособности решаются в индивидуальном порядке.
Вывод: работая в качестве ИП, вы остаетесь без социальных гарантий. Выход из данной ситуации можно предложить следующий: на случай временной потери трудоспособности создавать накопления — финансовую подушку безопасности. Впрочем, эксперты по финансовой грамотности советуют иметь накопления на «черный день» и тем, кто работает по найму.
Можно ли платить налог не оформляя ИП и ООО?
Если вы получаете какой-либо доход, то должны заплатить с него налог на доходы физических лиц НДФЛ. Обычно этот налог удерживается из заработной платы и уплачивается работодателем. Но доход не может быть получен и не от трудовой деятельности. например от сдачи в аренду квартиры. НДФЛ платиться с полученного дохода для его исчисления главное чтобы доход был получен физическим лицом. Неважно от каго получен доход — от другого физического лица или от юридического лица. По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст.41 НК РФ). Не смотря на это не каждая экономическая деятельность будет признана доходом физического лица, лишь только та, которую можно оценить и определить по правилам гл.23 НК РФ (ст.41 НК РФ).