Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП законно приостановить деятельность и не платить взносы в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.
Как быть ИП с наёмным персоналом
Прежде чем остановить деятельность ИП с наёмными сотрудниками, придётся их рассчитать и уволить. Известить об этом персонал необходимо минимум за две недели, составив в произвольной форме и выдав для подписания уведомление. Также за 14 дней до предполагаемого увольнения ИП-работодатель обязан сообщить об этом в центр занятости по своему месту жительства.
По уволенным сотрудникам нужно сдать отчёты:
- в Федеральную налоговую службу — расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ,
- в Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД,
- в Фонд социального страхования — 4-ФСС.
Что делать, если ИП не может приостановить работу?
Если индивидуальный предприниматель не планирует в ближайшее время осуществлять финансово-хозяйственную деятельность и не может стать самозанятым лицом, то предприятие лучше закрыть. После снятия с государственной регистрации не нужно выплачивать взносы, сдавать отчетность.
Для закрытия ИП необходимо подать ИФНС заявление, установленного образца. Сделать это можно несколькими способами:
- по почте – письмом с описью вложения и уведомлением о вручении (подпись нужно предварительно заверить в нотариальной конторе);
- через многофункциональный центр;
- лично обратиться в ИФНС;
- через сайт Госуслуг;
- на портале налоговой инспекции при наличии ЭЦП.
На протяжении 5 дней без учета выходных, праздничных ИФНС закроет фирму и направит на электронный адрес уведомление. С этого момента ИП снято с государственной регистрации и исключено из ЕГРИП.
Предприниматель имеет право повторно открыть фирму, даже на следующий день после аннулирования госрегистрации. Законом сроки на проведение такой процедуры не предусмотрены.
Но в повторной постановке на учет физическому лицу могут отказать, если у ИП есть задолженность перед государством, идет процесс банкротства или фирма закрыта на основании судебного решения. В двух последних ситуациях гражданин сможет заниматься бизнесом через 12 месяцев. Все долги фирмы придется погашать как физическому лицу.
Обычно индивидуальные предприниматели предпочитают закрывать задолженность перед фондами после снятия с учета. Ведь в какой именно день инспектор ФНС внесет в ЕГРИП запись об исключении ИП, неизвестно. А фиксированные взносы начисляются за каждый день, который бизнесмен пробыл в статусе ИП. И если оплатить взносы раньше, чем дело закроют, придется потом производить доплату. Поэтому перед предпринимателями встает логичный вопрос: “Закрыл ИП — как оплатить страховые взносы правильно?”
Рекомендуем не спешить, и оплатить фиксированные взносы за себя после того, как деятельность будет прекращена, — закон дает на это 15 дней с даты удаления ИП из госреестра. Не переживайте насчет того, закроют ли ИП с долгами перед фондами, — закроют. Однако долг останется и перейдет на физ.лицо, бывшее бизнесменом. Если в установленные 15 дней для оплаты взносов вы не уложитесь, на сумму долга будут начисляться пени.
Как приостановить деятельность ИП, не закрывая и не уплачивая налоги
Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его — этот вопрос волнует всех предпринимателей, которые по каким-либо причинам временно не могут вести свой бизнес, но и избавляться от него не хотят.
Далее расскажем, возможно ли временное прекращение статуса «индивидуальный предприниматель» и как снизить фискальную нагрузку в случае, если возможности заниматься предпринимательством в течение определенного периода нет.
- Возможно ли приостановить работу ИП, не закрывая его?
- Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?
- Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?
- Как не платить страховые взносы?
Как правильно приостановить деятельность ИП или компании? Рекомендации юриста
В бизнесе иногда складываются ситуации, когда в силу экономических или стратегических причин есть потребность «взять паузу» в деятельности, но при этом ликвидировать сам бизнес необходимости нет. В белорусской бизнес-практике есть такое понятие, как приостановление деятельности ИП и компаний. Подробнее об этом расскажет Егор Кравченко, юрист Legaltax.
Что подразумевает такое приостановление деятельности? Нужно ли платить налоги, подавать декларации, какой статус в ЕГР отображается, можно ли продолжать совершать сделки? Закон не дает четкого определения. На практике приостановление деятельности выражается в фактическом временном неосуществлении предпринимательской деятельности.
- Для удобства все основания для приостановления деятельности ИП и компаний можно выделить в два больших блока:
- — приостановление деятельности по собственной инициативе;
- — приостановление деятельности по основаниям, прямо указанным в законодательстве.
- Порядок и правовые последствия приостановления для каждого из блоков отличаются и иногда зависят от статуса того, кто принимает решение о приостановлении деятельности – ИП или компания.
- Рассмотрим особенности для каждого из блоков детальнее.
Добровольная приостановка деятельности организации: что делать с работниками
Приостановление деятельности организации в наше время происходит довольно часто. Оно может быть вызвано желанием самого руководителя переждать не лучшее время, чтобы потом возобновить деятельность компании, а может стать мерой административной ответственности, к которой прибегают государственные органы, чтобы наказать правонарушителя.
Расскажем, что следует понимать под приостановкой деятельности предприятия, какие действия предпринять, если работодатель сам решил приостановить работу своей компании. Дадим пошаговый алгоритм взаимодействия работодателя с работниками при добровольной приостановке деятельности.
А в следующем номере рассмотрим вопрос о том, как вести себя работодателю, если эта мера вызвана инициативой госоргана.
Приостановка деятельности ИП без ликвидации: правовое регулирование
Раздумывая над тем, закрыть ИП или приостановить, необходимо проводить различие между обыденным пониманием того или иного явления и его официальной, законодательной трактовкой.
В частности, в законе «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — закон № 129-ФЗ) говорится не об открытии и закрытии индивидуального предпринимателя (ИП), это юридически некорректные формулировки, а о госрегистрации физлица в качестве ИП (ст. 22.1) и госрегистрации прекращения физлицом работы в этом качестве (ст. 22.3).
Процедура госрегистрации приостановления деятельности в качестве ИП законом № 129-ФЗ не предусмотрена. Это означает, что однажды зарегистрированное таким образом физлицо несет обязанности, вытекающие из статуса ИП, до госрегистрации прекращения деятельности. Основная часть этих обязанностей — представление налоговых деклараций, расчетов по страховым взносам (при наличии работников). За соответствующее нарушение предусмотрена ответственность по ст. 119 Налогового кодекса в виде штрафа.
Есть и другие нюансы, рассмотрим их ниже.
Пошаговая инструкция приостановки деятельности в добровольном порядке
Собственники бизнеса не могут законсервировать деятельность компании только лишь своим решением. Необходимо соблюсти следующий порядок:
- Прерывание работы организации начинается с того, что учредители общества принимают на общем собрании решение. Оно оформляется в виде протокола и подписывается всеми присутствующими на заседании лицами.
Законодатель не уточняет, каким большинством должно быть принято решение – простым или исключительно всеми участниками ООО. Для этого необходимо изучить устав компании и действовать в соответствии с его положениями.
- Следующий шаг – издание приказа, в котором указаны: срок приостановления деятельности, причины и перечень лиц, ответственных за осуществление тех или иных мероприятий.
В приказе должна быть информация о том, на кого возложена обязанность по направлению информации в ФНС.
- Уведомление работников о том, что организация временно не будет функционировать. Но одного уведомления мало. Необходимо решить, что дальше делать с работниками. Как правило, «заморозка» работы – процесс длительный, и длится от нескольких недель до нескольких месяцев. Что можно сделать с сотрудниками:
- предложить уволиться по собственному желанию, объяснив, что кризис может затянуться, и неизвестно когда компания встанет на ноги;
- отправить всех в отпуск за свой счет;
- отправить в оплачиваемый отпуск;
- оформить простой по вине работодателя;
- перевести на другую работу и т. д.
Про работников забывать не надо. Они могут обратиться за защитой нарушенных прав в Трудовую инспекцию или в суд. Тогда руководитель организации должен будет не только компенсировать им время вынужденного прогула, но и заплатить штраф за нарушение закона.
- Направление уведомления в ФНС. В письме необходимо указать причину приостановки деятельности и срок. Если в налоговую инспекцию не поступит сообщение, она может начать внеплановую проверку в отношении компании.
Последствия приостановления ИП
Как только гражданин разобрался, как прекратить ИП и выполнил все последовательные шаги, которые включает в себя процедура, его ожидает аудит. Во время процедуры определяется, осталась ли у бизнесмена задолженность. Как только все пройдено, к бизнесмену не применяются больше налоговые требования, также ему не нужно вносить отчисления взносов. Но по законодательству России до подачи заявления они остаются в полной силе, и предприниматель остается налогоплательщиком.
К сведению! Документы бизнесмена должны рассматривать не больше пяти дней. Если обращение удовлетворят, выдается соответствующее свидетельство.
После прохождения этих шагов нужно обратиться в финансовую организацию, в которой у бизнесмена был открыт расчетный счет. Он пишет заявление для его закрытия. Если у него была печать, она подлежит уничтожению. Все документы о закрытии нужно хранить не менее четырех лет.
Для нового открытия бизнеса потребуется проходить повторную регистрацию ИП в налоговой службе, повторяя все шаги процедуры. Она полностью совпадает с первичной процедурой открытия. Законом не утвержден какой-либо период, который нужно соблюдать для повторного открытия ИП. Процедуру можно повторить при необходимости в любое время.
Если у бизнесмена по каким-либо причинам не идет дело, единственным выходом из данной ситуации является приостановить действие статуса ИП. Перестать заниматься деятельностью, не платя налоги, не получится.
Возможно ли приостановить работу ИП, не закрывая его?
С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.
Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя. Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться. В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.
Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:
- внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
- зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).
Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.
Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.
○ Законодательство в сфере предпринимательской деятельности.
Действующее законодательство имеет четкий регламент процедуры регистрации начала и прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. Приостановка в работе по желанию бизнесмена законодательно не предусмотрена.
Открытие или закрытие ИП – это право гражданина. После того, как статус ИП зарегистрирован, лишить его человека можно только в случаях, предусмотренных законом. Отсутствие прибыли или фактическое неведение бизнеса такими основаниями не являются.
Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:
- Подписанного заявителем заявления о государственной регистрации поформе, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
- Документа об уплатегосударственной пошлины.
Отметим, что заявления о приостановлении деятельности на время законом не предусмотрено.
Можно ли ИП приостановить деятельность
Если вы все же не можете вести дела, то перед тем, как приостановить деятельность ИП (не осуществлять никаких действий с целью извлечения дохода), следует разобраться в последствиях.
Не редки случаи, когда временное прекращение предпринимательской деятельности неизбежно. Тут запретов нет. Хотите – работайте, хотите – нет. Но от налогов и отчетов вас никто не освободит.
Статус ИП для физического лица является бессрочным, каких-то ограничений по времени действия регистрации физического лица в качестве ИП не предусмотрено. Никто не заставит вас работать и вести дела.
Главное, останавливая свою частную практику, нужно знать, что от обязанностей перед государственными органами и фондами вас никто не освободит.
Как и прежде придется отчитываться в налоговую инспекцию, сдавать документы в Фонд соцстраха, Пенсионный фонд и т.д.
При некоторых системах налогообложения нужно будет сдавать нулевую декларацию, и платить не нужно. Если применяется единый налог на вменяемый доход, то платеж остается. Фиксированный сбор в ПФР отменить тоже нельзя. Если вы просто перестанете сдавать отчетность и платить сборы, то на вас обязательно будут наложены штрафы и начислены пени. Через суд вы этот вопрос не решите, так как по закону это правомерно.
Единственный выход, не платить налоги и штрафы – это ликвидировать статус ИП, а когда решите возобновить бизнес, вновь пройти регистрацию в качестве бизнесмена. Из затрат в этом случае, будет лишь оплата государственных пошлин: за закрытие статуса ЧП – сто шестьдесят рублей, и за открытие ИП вновь – восемьсот рублей. По сравнению с постоянными затратами при приостановке бизнеса (налоги, отчеты, отчисления в фонды), расходы на пошлины будут невелики.
Разрешит ли закон «затаиться на время»
Индивидуальный предприниматель потому так и называется, что ведет бизнес на свой страх и риск, по своему разумению, отчитываясь перед законом в установленные сроки и отчисляя положенные взносы и налоги. Какова стратегия ведения дел в частной фирме, ООО или у бизнесмена-одиночки, закон не регламентирует. Поэтому на случай возникновения ситуации, когда предприниматель не считает возможным временно заниматься своим «детищем», в российском законодательстве не предусмотрено специальных нормативных актов.
Поэтому на вопрос, можно ли на время приостановить деятельность индивидуального предпринимателя, закон не дает положительного ответа. Действовать или нет в интересах бизнеса, совершать ли какие-либо действия для получения прибыли либо оставить все как есть – личное решение индивидуального предпринимателя. Пока предприятие не снято с учета, оно считается действующим, так же, как остаются действительными все лицензии, разрешения, патенты и свидетельства.
Зарегистрированный бизнесмен является частным предпринимателем, пока он не выполнил предписанных законодательством действий по лишению себя этого статуса, то есть не закрыл ИП.