Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД за неполный месяц – платить или нет?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Зачастую расчетами налогов занимаются сотрудники фискальных служб. Но каждый предприниматель может самостоятельно вести учет и заполнять декларации. Преимущество самостоятельного расчета заключается в том, что Вы сможете контролировать сумму своих платежей и вести полноценную статистику.
Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.
ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками – максимум на 50%.
ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.
Вернемся к нашему примеру.
У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.
За II квартал 2019 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 9 000 руб. и 90 600 руб. за своих работников:
20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.
Итого затраты на страховые взносы — 99 600 рублей.
Как рассчитать ЕНВД за II квартал 2019 года с учетом вычета?
Вмененный налог составил 25 853 рублей.
Соответственно, больше чем на 12 927 рублей (50% от 25 853 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.
Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 927 рублей.
Этот вычет нужно будет отразить в декларации.
Пример проведения расчета с конкретными сведениями
Процесс расчета ЕНВД включает в себя некоторые вычеты:
- Больничные за первые три дня приостановления деятельности.
- Перечисления за страховые взносы в отчетном периоде.
- Взносы по договорам личного страхования работников организации.
- Приобретение контролирующих кассовых аппаратов нового образца, в это счет включают:
- расходы на покупку самой онлайн-кассы, фискальных накопителей и программного обеспечения;
- затраты на оплату услуг, связанных с настройками, контролирующими кассовыми устройствами и техническими работами;
- расходы на обновление кассовых аппаратов и всеми иным тратами, которые связаны с приспособлением техники к новым правилам работы.
Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.
Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.
Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).
При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:
НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),
где НБ – налоговая база;
БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;
К1 – коэффициент-дефлятор;
К2 – корректирующий коэффициент;
ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
Расчет ЕНВД и уплата налога в спорных ситуациях
Если компания открывает новый вид деятельности на вмененке, и адреса торговых точек также будут подведомственны одной ИФНС, в этом случае необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции еще раз. Для этого в инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-1 (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Если этого не сделать, то инспекторы могут посчитать, что компания платит по новому виду деятельности налоги по общей или упрощенной системе. Ведь с 2022 года компания вправе, а не обязана переходить на вмененку.
Однако в Налоговом кодексе РФ сказано, что налог за первый месяц надо считать исходя из фактического количества дней его работы (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Но налоговики относят это правило лишь к ситуации, когда новый магазин подведомствен другой ИФНС. По их мнению, в этом случае компания регистрируется в новой инспекции в качестве налогоплательщика ЕНВД и вправе платить налог с даты открытия магазина.
Раздельный учет на ЕНВД
Совмещая ЕНВД с любой другой системой налогообложения, необходимо разделить учет по видам деятельности. Это значит, что доходы, расходы и прочие операции по видам деятельности нужно вести отдельно.
Разделить доходы по видам деятельности обычно не составляет труда. Сложнее с расходами. Как, например, разделить затраты на оплату труда сотрудника, который выполняет работу и там, и там?
В этом случае расходы делят пропорционально доходам. Например, доходы составили 500 000 рублей за 1 квартал. Из которых 400 000 рублей по ЕНВД и 100 000 рублей по УСН.
Посчитаем, сколько процентов будет составлять доля доходов по ЕНВД:
400 000 ÷ (500 000 ÷ 100) = 80%.
Доля расходов по УСН:
100 000 ÷ (500 000 ÷ 100) = 20%.
Если расходы составили 350 000 рублей, то теперь мы легко можем посчитать, какую часть из них отнести на УСН, а какую на ЕНВД:
На ЕНВД: 350 000 × 80% = 280 000.
На УСН: 350 000 × 20% = 70 000.
Калькулятор ЕНВД для ИП
Несмотря на преимущества, существуют некоторые недостатки системы. Их гораздо меньше, чем сильных сторон. Отсутствие привязки к доходу может обернуться против владельца компании. При низких доходах платится такая же сумма, как и при высоких. Также система распространена не на всей территориях России. В московской области ЕНВД работает, в то время как в Москве нет. Ежеквартальная отчетность должна сдаваться вовремя без малейших задержек.
ЕНВД калькулятор 2022 года полностью бесплатный. Пользоваться им может каждый индивидуальный предприниматель, ведь сервис подходит для ООО и ИП. Денежная сумма платится каждый квартал, крайний срок уплаты – до 25 числа. За год налог обязательно выплачивается 4 раза. Вся документация должна подаваться вовремя, а это невозможно без точного подсчета суммы.
Расчет енвд ип калькулятор
У нашей организации была деятельность на «вмененке» — розничная торговля через магазин площадью, не превышающей 150 кв. м. 14 ноября магазин был закрыт, а 15 ноября мы подали в инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Какого числа надо сдать декларацию по ЕНВД и как рассчитать налог за IV квартал? Налоговую базу за ноябрь надо исчислять как за неполный месяц (п. 10 ст. 346.29 НК РФ), или она будет нулевой в связи с изменением физического показателя (п. 9 ст. 346.29 НК РФ)?
По общему правилу организации представляют декларацию по ЕНВД по итогам квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 ). В Кодексе нет специального срока сдачи отчетности для тех, кто прекратил вмененную деятельность до окончания квартала. Значит, вы вправе отчитаться в общий срок — не позднее 20 января 2022 г.
Енвд как рассчитать налог за неполный квартал
Если налогоплательщик снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то в расчет ЕНВД за данный квартал берем период с начала квартала (налогового периода), когда произошли изменения, до момента снятия с учета в качестве «вмененщика» (дата снятия указывается в заявлении о снятии с учета).
Из разъяснений ИФНС (письмо № ЕД-3-3/1806@ от 22.05.13) следует, что декларация ЕНВД должна отражать такие данные путем изменения физического показателя, скорректированного на фактически отработанные дни. Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности здесь).
Почему прекращается применение ЕНВД
В Налоговом кодексе указано одно основание: прекращение осуществления вида бизнеса, подлежащего налогообложению единым налогом. Закрытие предприятия полностью — не единственная причина подачи заявления о снятии с учета по вмененке. Возможно прекращение деятельности по ЕНВД без закрытия ООО или параллельно с ликвидацией предприятия. Обычно предприятия просто переходят на иные рынки, начинают осваивать другие области экономики, расширяют бизнес и выходят за рамки этой системы. Закон обязывает перейти на другой режим, если предприятие перестает отвечать признакам вмененки (100 сотрудников и т. д.). Нередко происходит прекращение деятельности по ЕНВД без закрытия ИП, просто индивидуальный предприниматель начинает вести другой бизнес, при котором использование ЕНВД запрещено (перечень разрешенных видов деятельности установлен статьей 346.26 НК РФ).
Таким образом, прекращение использования режима связано со следующими причинами:
- осуществление иных занятий, смена ориентации бизнеса;
- закрытие предприятия;
- выбор другой системы налогообложения;
- обязательность перехода на другой режим по нормам НК РФ.
Кроме того, с 2021 года вмененка отменяется для всех субъектов. В соответствии с нормами ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ, глава 26.3 НК РФ действует лишь до 2021 года, и Правительство уже объявило, что продлевать его не намерено.
А в связи с введением обязательной маркировки товаров (лекарственных средств, обуви, одежды и иных изделий из натурального меха) с 01.01.202 продавцам этих товаров в розницу запрещается использовать режим единого налога на вмененный доход. Поправки внесены в НК РФ ФЗ-325 от 29.09.2019, который принят Госдумой РФ и подписан президентом.
Примеры расчетов единого налога на вмененный доход
Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД в 2019 году.
1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.
В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.
НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,8 = 206 820 рублей.
ЕНВД = 206 820 Х 15 % = 31 023 рубля.
Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2019 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 31 023 рубля.
2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца. Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.
НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,4 =20 682 рубля.
Сумма налога = 20 682 Х 15 % = 3102,3 рубля.
Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3102,3 рубля.
Енвд неполный месяц как считать год
Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы Приказ ФНС РФ от Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. В году К1 составлял 1, После того как будет определен коэффициент-дефлятор К1 на год, мы обновим эту статью, представив примеры расчета с новым К1. Нам остается полученное число 5 умножить на 3.
Декларация ЕНВД 3 квартал — не исключение. Отчетность сдается не позднее го числа месяца, следующего за отчетным.
Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны ежеквартально исчислять и уплачивать вмененный налог. Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле п. Подробнее о ставке вмененного налога читайте в отдельной консультации. Если организация ИП являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база вмененный доход за квартал рассчитывается по следующей формуле п. Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в отдельной консультации. Если организация ИП перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога п.
Расчет ЕНВД за неполный месяц
Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения, в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.
Например, ИП Иванов встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 года. Таким образом, за 3 квартал 2014 года ИП Иванов должен будет уплатить ЕНВД за 20 календарных дней (30 — 10 = 20).
Или другой пример: ИП Иванов снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД 15.12.2014 года. Таким образом, за 4-й квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД за 2 полных месяца (октябрь, ноябрь) и за 15 дней декабря.
ЕНВД: кто может применять
В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2022 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.
Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.
ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:
- бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г. - ветеринарные услуги;
- услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
- розничную торговлю;
- услуги в области общественного питания;
- торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
- размещение наружной рекламы;
- временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
- другие.
По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.
Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.
Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:
- среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
- ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
- ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.
Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.
Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.
Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.
За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.