Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата пособия на погребение в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст). Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно. Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.
Матпомощь на похороны родственника: общие положения
Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них — материальные потери и моральные страдания:
- из-за природных катаклизмов и бедствий;
- террористических атак;
- затратного лечения;
- смерти близких.
Какие документы необходимы?
Все документы, необходимые для получения данной выплаты, прописаны в локальном нормативном акте или трудовом/коллективном договоре. Обычно требуются:
- Копия свидетельства о смерти.
- Копия договора, где указаны условия получения материальной помощи.
- Паспорт заявителя.
- Документы, подтверждающие родство с почившим: свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.
- Заявление на получение выплаты.
Заявление на получение помощи можно составить как дома, так и на месте работы усопшего. Форма у этого документа свободная, но необходимо указать следующее:
- ФИО заявителя.
- ФИО усопшего.
- Номер гербового свидетельства о смерти.
Кому положена матпомощь при гибели родственника, и где ее получить
По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:
- Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
- Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
- Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).
В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).
Получение денежной помощи доступно в следующих местах:
- У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
- В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
- В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
- При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.
Случаи, когда налоговый вычет полностью исключается
Помощь может подходить под разные категории денежных издержек организации, но не все они облагаются налогом. Существует определенный перечень обстоятельств, когда сотрудник получает денежные средства без учета НДФЛ независимо от суммы:
- Помощь, выраженная в единовременной выплате пострадавшим или их семьям в результате чрезвычайных ситуаций, таких как стихийное бедствие. Денежное выражение данного типа закреплено в п. 8.3 ст. 217 НК РФ.
- Социальная поддержка гражданам и их семьям в случае нанесения материального, физического или морального вреда в результате теракта произошедшего на территории страны;
- Единовременная выплата на погребение, связанная с потерей (смертью) члена семьи сотрудника. В соответствии п. 8 ст. 217 НК РФ денежная выплата может быть осуществлена даже после выхода сотрудника на пенсию;
- Матпомощь, предполагающая рождение одного или нескольких детей, их усыновления. По законам РФ в соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ помощь не должна превышать размер 50 тысяч рублей на каждого из детей с расчетом на одного родителя.
- Разовая выплата на услуги медицинского типа работнику, вышедшему на пенсию. Помощь осуществляется за счет чистого дохода предприятия ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75. Чтобы с этих средств не взимался налог нужно подтвердить обстоятельства документальным выражением в соответствии с п. 10 ст. 217 НК РФ.
Как получить гробовые деньги
Оформить и получить гробовые деньги можно в разных государственных и негосударственных инстанциях. Место выдачи зависит от нескольких факторов:
- был человек безработным или официально трудоустроенным;
- получал ли пенсию;
- имел ли отношение к военнослужащим.
Выдачей денег для погребения занимаются:
- ПФР. Если умерший получал пенсионное обеспечение, обратившемуся будут выданы неполученный доход и погребальное пособие.
- Органы социальной защиты населения. Занимаются оформлением выплат по нетрудоустроенным гражданам, которые в то же время не получали государственную пенсию.
- Органы ФСС. Перечисляют деньги, если усопший на момент кончины был зарегистрирован страхователем.
- Работодатель. Государство перечисляет средства на счет нанимателя, а тот передает их занимающимся погребением людям.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2022 году
Когда умирает родственник, быть к этому готовым невозможно, особенно в психологическом смысле. Низкий уровень жизни часто не позволяет без урона для бюджета организовать достойные похороны. Чтобы хоть как-то снизить затраты, человеку предоставляют материальную помощь на следующих уровнях:
Сумма помощи определяется на каждом предприятии по-своему. Тут многое зависит от щедрости работодателя. Однако при назначении выплаты он должен помнить, что страховые взносы и НДФЛ на нее не начисляются/удерживаются. В случае с подоходным налогом правило действует, если сумма поддержки не превышает 4 000 рублей. Причем если у человека умерло 2 близких человека сразу, то размер ограничения устанавливается на выплату по каждому из них, то есть на 8 000 рублей суммарно.
Размер мат. помощи (на погребение)
Бывают случаи, когда руководитель по собственной инициативе решает поддержать семью умершего в финансовом плане. Это может быть предусмотрено локальным нормативным актом на предприятии. Точная сумма выплаты оговаривается лично с родственниками и директором или прописывается в трудовом договоре.
Однако пособие по погребению, как вид страхового обеспечения, является фиксированной суммой. Выплата производится как иностранцам, так и лицам с временной регистрацией, находящимся на территории РФ.
Базовая сумма компенсации на погребение согласно Федеральному закону составляет около 4 тысяч рублей. Каждый год она индексируется и зависит отчасти от регионального коэффициента. В 2023 году максимальная сумма установлена в размере 6 424,98 рублей.
Матпомощь на похороны родственника: общие положения
Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст).
Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно.
Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.
Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:
- природных катаклизмов и бедствий;
- террористических атак;
- затратного лечения;
- смерти близких.
Мат помощь на похороны мужа облагается ндфл
Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.
Таким образом, если указанную выплату предоставили дважды за год, то во второй раз налог на доход физлица необходимо снимать. При этом, если речь идет о смерти разных близких родственников, даже когда между этими событиями прошло менее года, они не рассматриваются как один и тот же повод.
Здесь НДФЛ не удерживается. Сроки выплаты Законодательство этот момент никак не регулирует. Так получилось из-за того, что материальная помощь не причислена к обязательным выплатам. Поэтому сроки обычно указываются в разного рода локальных нормативных актах, действующих на конкретном предприятии.
Между тем в приказе, изданном по этому случаю, необходимо обязательно указывать период, в течение которого выплата будет произведена.
Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника НДФЛ?
Работодатель вправе оказывать своим сотрудникам материальную помощь, которую затем отразит в бухгалтерской и налоговой отчетности для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Таким образом, ИФНС узнает о подобных доходов сотрудников. И возникает вопрос — нужно ли сотруднику уплачивать налог с матпомощи от начальства?
Согласно ст.217 Налогового кодекса России некоторые виды помощи работодателем работникам освобождены от НДФЛ. Так, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника работника не облагается налогом в соответствии с п.8 ст.217 НК РФ, также не облагаются выплаты:
- семье сотрудника в случае его смерти;
- семье бывшего сотрудника, вышедшего на пенсию, в случае его смерти.
Важно!
Матпомощь в связи со смертью родственника не облагается НДФЛ, если родственник является членом семьи.
Согласно Семейному кодексу России членами семьи любого лица являются дети (сюда относятся и приемные), супруг, родители.
Облагается ли материальная помощь
А теперь мы выясним, облагается ли материальная помощь НДФЛ. Этот вид налога начисляется на все выплаты сотрудникам. Налог этот немалый, в отличие от предыдущего, поэтому работники часто интересуются, облагается ли налогом материальная помощь. Не облагается НДФЛ сумма, выплаченная или членам семьи бывшего сотрудника, если он вышел на пенсию с этой фирмы, или самому работнику в случае смерти его близких. Также не подлежат налогообложению суммы материальной помощи на похороны членов семьи работающего сотрудника либо членам семьи в случае смерти сотрудника.
Все выплаты, которые производятся на предприятии, облагаются страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц. Заработная плата всегда облагается налогами, за исключением вычетов на детей. А вот материальная помощь не является фактически заработанной суммой, она выдается по заявлению работника и с разрешения работодателя. Поэтому у сотрудников и возникает вопрос о том, облагается ли материальная помощь всеми видами налогов.
Не всякая выплата – материальная помощь
По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:
- стаж работы у этого работодателя;
- успехи, достижения и показатели сотрудника;
- степень его занятости;
- квалификация;
- график работы и др.
Материальная помощь отличается от премий и компенсаций, «привязанных» к фактору успешности трудовой деятельности.
Размер выплат от государства
Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.
ВАЖНО!
Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент.
Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2021 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.
Компенсация вкладчику «Сбербанка»
Многие слышали, о том, что «Сбербанк» выдает компенсацию родственникам умерших вкладчиков. В этом случае речь не идет об обязательной денежной выплате. Данный вид выплат правильно было бы назвать компенсацией по вкладам открытым до июня 1991 года. Размер компенсации зависит от того, сколько денег было размещено на счёте в этот период. Если умерший имел накопительный депозит, и хранилась на нём сумма равная или превышающая 400 рублей, помощь от «Сбербанка» составит шесть тысяч.
Чаще всего пенсионеры имеют счета до востребования, на которые получают социальные выплаты. Для их открытия вносится, как правило, небольшая сумма 50-100 рублей. В этом случае компенсация рассчитывается путем умножения суммы на число 15. Например, если на «Сберкнижке» умершего на момент до 20.06.1991 года было 50 рублей, то родственникам перечислят 750 рублей.
Чтобы получить компенсацию по вкладу, наследникам необходимо обратиться в отделение банка, где обслуживался умерший гражданин. При себе необходимо иметь «Свидетельство о вступлении в права наследования», выданное нотариусом и ответ на запрос в банк, где указаны номера счетов, принадлежащих покойному. Часто клиенты «Сбербанка», имеющие депозиты, оставляют завещательное распоряжение прямо в кредитной организации. В таких случаях вклад выдается наследнику по истечении 6 месяцев без участия нотариуса.
После того как деньги со счета умершего будут сняты, работник «Сбербанка» оформляет начисление компенсации. Деньги наследники смогут получить через 10-14 дней. Средства перечисляются уже не на счёт умершего, поскольку он на тот момент полностью закрыт, а на карту или депозит получателя.
Материальная помощь при смерти близкого родственника
Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.
Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.
Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.
В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):
- супруги;
- родители, в т.ч. приемные;
- дети, в т.ч. усыновленные.
Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.
Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).
Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.
Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.