Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2023 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2024 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Ответственность за нарушение формата предоставления декларации
При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.
Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.
Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.
Главным преимуществом новой редакции КоАП РФ является то, что ее статьи стали более конкретизированными, детальными и понятными для толкования по сравнению с действующими. Например, сейчас за нарушение трудовых прав штрафуют по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ без раскрытия конкретных составов нарушения и их характеристик. Новый кодекс максимально конкретизирует данную норму, устанавливая 22 отдельных состава правонарушений в сфере труда.
Так, в самостоятельные статьи выделены такие нарушения, как несоблюдение продолжительности рабочего времени, непредставление работникам средств индивидуальной защиты, невыплата зарплаты, непроведение СОУТ, сокрытие несчастных случаев и т.д.
Плюсом нового кодекса является и то, что он заметно снизил штрафы по некоторым правонарушениям. Например, снижены штрафы за так называемое «зарплатное рабство» и несдачу отчетности в Росстат.
При этом будет гораздо чаще применяться такой вид наказания, как предупреждение. Оно будет назначаться вместо штрафа за впервые совершенные административные правонарушения. Наказание в виде штрафа не подлежит замене на предупреждение, только если это прямо предусмотрено соответствующей статьей. Сами штрафы ограничены максимальными пределами, которые значительно ниже установленных в настоящее время значений.
По общему правилу, максимальный штраф в новом КоАП РФ будет установлен в следующих размерах:
- для граждан — 5 000 рублей (сейчас – 500 000 рублей),
- для должностных лиц – 50 000 рублей (сейчас – 1 млн рублей),
- для ИП – 100 000 рублей (сейчас – 1 млн рублей),
- для организаций — 500 000 рублей (сейчас – 60 млн рублей).
Срок давности за непредставление налоговой отчетности
Существуют ли сроки исковой давности для привлечения к ответственности за непредставление налоговой отчетности СНТ?
Максим Гладких-Родионов
Консультаций: 78
Для начала необходимо понять, что такое вообще срок исковой давности. Итак, это срок, в течение которого возможна защита нарушенного права в судебном порядке, т.е. подача судебного иска. Именно поэтому давность и называется исковой.
Общий срок исковой давности установлен Гражданским кодексом РФ и составляет три года.
Теперь вернемся к вашему вопросу. Если СНТ не сдает налоговую отчетность, то у налогового органа есть масса возможностей заставить отчитаться и без обращения в суд, например, заблокировав СНТ расчетный счет. И такие действия налоговиков будут вполне законными, поскольку СНТ в целях применения Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком, а налогоплательщики, в соответствии с требованиями этого кодекса, обязаны сдавать налоговую отчетность.
Причем Налоговый кодекс РФ не содержит никаких ограничений по сроку давности привлечения налогоплательщика к ответственности за непредставление налоговой отчетности.
Таким образом, истечение срока исковой давности означает лишь невозможность обратиться в суд, но никак не препятствует налоговикам действовать в рамках своих полномочий во внесудебном порядке.
Какой штраф (блокировка счета) за несвоевременное представление Декларации и уплату налога
Размер штрафных санкций за опоздание с подачей декларации остался неизменным — 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей
При этом статья 119 НК РФ в новой редакции гласит что штраф за несвоевременное представление налоговой декларации следует рассчитывать от суммы налога неуплаченной в установленный срок В прежней же редакции статьи 119 НК РФ этот момент прописан не был Соответственно прежняя формулировка вызывала споры на какой момент следует определять штрафные санкции — на день окончания установленного срока уплаты или на день фактической подачи декларации.
Если налог полностью уплачен в срок то штраф составит 1000 руб Если организация уплатила только часть налога то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога которую нужно было заплатить по декларации и суммой фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.
Кроме того за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может привлечь должностных лиц организации (например к ее руководителю) к административной ответственности в виде вынесения предупреждения или наложения штрафа на сумму от 300 до 500 руб (ст 15.5 КоАП РФ).
Наряду с взысканием штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации инспекция вправе заблокировать банковские счета организации
Счет может быть заблокирован если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того как истек срок установленный для ее подачи (п 3 ст 76 п 6 ст 6.1 НК РФ) При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г № 03-02-07/1-167) За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г № 03-02-07/1-324).
Срок сдачи налоговой декларации который приходится на нерабочий день переносится на ближайший следующий за ним рабочий (п 7 ст 6.1 НК РФ).
Кроме этого с руководителя или главного бухгалтера могут взыскать от 300 до 500 руб Если помимо просрочки организация нарушит порядок сдачи декларации в электронном виде то ее оштрафуют на дополнительные 200 руб.
Учтите что за правонарушения старше трех лет взыскать штраф налоговые инспекторы не вправе .
Несоблюдение формата отчетности: бумажная вместо электронной
СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ декларации по НДС Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает способы представления в ФНС РФ только электронно.
Налогоплательщик представил в установленный срок бумажный вариант декларации по НДС а ее электронный аналог отправил позже этого срока Какие меры ответственности грозят ему в этом случае? В этом случае налогоплательщика можно оштрафовать только за несоблюдение способа подачи декларации но никак не за нарушение срока ее представления.
Письмо ФНС России от 11.04.14 № ЕД-4-15/6831.
В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность как за нарушение установленных способов представления налоговой декларации (ст 119.1 НК РФ) так и за нарушение сроков ее представления (ст 119 НК РФ) Так согласно статье 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей
Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрена статьей 119 НК РФ Штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для ее представления но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Для целей применения статьи 119.1 НК РФ под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет) Поэтому представление декларации по НДС (т любые другие декларации) на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
- ЕУД является особым отчетом, сдаваемым лишь в ситуации отсутствия у налогоплательщика хозяйственной деятельности и только в отношении некоторых налогов. Срок ее представления наступает раньше срока подачи обычных деклараций по тем налогам, которые могут быть отражены в ЕУД.
- Обязанность заменить обычные декларации с нулевыми данными на ЕУД у налогоплательщика нет. Поэтому, не сдав вовремя ЕУД, он без каких-либо негативных для себя последствий может отчитаться по показываемым в ней налогам, оформив обычные декларации по ним и сдав их в сроки, установленные для подачи таких деклараций.
- Если ЕУД сдается по истечении срока, отведенного для ее представления, то налогоплательщик за ее неподачу в срок наказывается штрафом 1 000 руб., налагаемым по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации.
Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2020 году
Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.
Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности.
Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации.
В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.
Вне зависимости от причин санкции со стороны контролирующих органов все равно последуют. Разберемся, какие они могут быть ( статью ⇒ Штрафы за не предоставление отчетности в ФСС в 2020).
В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2020 нулевой
Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ. ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).
| Период | Последний день сдачи |
|---|---|
| 2020 | |
| 1 квартал | 30.04.2020 |
| Полугодие | 30.07.2020 |
| 9 месяцев | 30.10.2020 |
| Год | 01.02.2021 |
| 2019 | |
| 1 квартал | 30.04.2021 |
| Полугодие | 30.07.2021 |
| 9 месяцев | 01.11.2021 |
| Год | 31.01.2022 |
Величина штрафа установлена ст. 119 НК РФ и составляет 5% от суммы, не уплаченной в установленный законом срок, за каждый полный или не полный просроченный месяц. При этом максимальная сумма штрафа не должна превышать 30% от указанной в декларации, а минимальная сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. Следовательно даже при просрочке нулевой декларации штраф составит 1000 руб.
По закону, каждому налогоплательщику, получившему доход, облагаемый НДФЛ, необходимо отчитаться перед ФНС до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.
В том случае, если налогоплательщик не предоставил форму 3-НДФЛ в указанный срок, он попадает под действие статьи 119 НК РФ со всеми вытекающими последствиями в виде штрафа. Откладывание данной отчетности приводит к увеличению размера штрафа с каждым месяцем просрочки.
Рассмотрим пример. Гражданка Иванова продал в 2020 году автомобиль за 500 тыс. рублей. Налог к оплате составил:
(500 000 – 250 000) × 13% = 32 500 ₽.
Она должна была подать 3‑НДФЛ до 30 апреля 2021 года. Иванова отчиталась перед ИФНС только 20 сентября 2021 года. Инспекция начислила её штраф за 5 месяцев в размере:
32 500 × 5% × 5 = 8 125 ₽.
Так же следует понимать, что размер штрафа не может превышать 30% от суммы просроченного налога.
Рассмотрим пример. Гражданин Петров в 2018 г. получил доход в размере 500 000 руб. В 2019 г. он должен был подать 3-НДФЛ и уплатить налог в размере:
500 000 × 13% = 65 000 ₽.
Петров отчитался только в декабре 2019 г. ФНС применила к Петрову взыскание в виде штрафа в размере:
65 500 × 30% = 19 500 ₽.
Без ограничении в 30% сумма наказания составила бы:
65 500 × 5% × 8 = 26 000 ₽.
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
До 31 декабря 2020 года Правительство РФ получило полномочия по приостановлению, отмене и переносу на более поздний срок всех мероприятий налогового контроля, в том числе и проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
До 1 июня 2020 года приостановлено:
- вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок;
- проведение уже назначенных выездных налоговых проверок;
- назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства.
Законом о бухгалтерском учете устанавливается обязанность представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением о ней (в случае если такая отчетность подлежит обязательному аудиту) в целях формирования государственного информационного ресурса.
Государственный информационный ресурс является важным источником информации, позволяющим получать данные о финансовом состоянии контрагентов, о добросовестности выполнения ими действующего законодательства, а также используется государством в том числе для проведения экономической, бюджетной, налоговой, антимонопольной и структурной политики.
В этой связи Минфином России подготовлен проект поправок в КоАП РФ в целях повышения ответственности субъектов экономической деятельности.
В частности, КоАП РФ предлагается дополнить новыми составами административных правонарушений, устанавливающими ответственность за непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Несвоевременное представление юрлицом отчетности, а равно представление ее в неполном составе может повлечь наложение штрафа до 200 тыс. руб., и до 500 тыс. руб. — если такая отчетность подлежит обязательному аудиту.
В случае непредставления отчетности размер штрафа для юрлиц в отношении отчетности, подлежащей обязательному аудиту, может составить 700 тыс. рублей.
Проблемы с отчетностью, начиная от сдачи не в срок и заканчивая грубыми ошибками в ней, имеют не самые приятные последствия. Предлагаем узнать больше о том, за что именно вас могут оштрафовать в государственных органах.
Несвоевременная сдача отчетности в Росстат на сегодняшний день (3 января 2019 года) грозит следующими штрафами:
- от 300 до 500 рублей для работников предприятия;
- от 3000 до 5000 рублей для организации.
Бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо будет сдать 01.04.2019. Не удивляйтесь — срок представления сместился на один день из-за того, что в этом году 31-е марта выпадает на воскресенье.
Мы не просто так указали сегодняшнюю дату! Законодательство меняется постоянно, поэтому важно периодически актуализировать информацию о штрафах и сроках сдачи отчетов.
В 2019 году организации, которые ведут бухучет, независимо от правового статуса и системы налогообложения, обязаны направить в госорганы бухгалтерскую отчетность по результатам деятельности за 2018 год. Она включает следующие документы:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- приложения к указанным документам.
Для предприятий, обязанных проводить ежегодно аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности (перечень определен ст. 5 закона №3-ФЗ07 от 30.12.2008), дополнительно требуется прикладывать аудиторское заключение.
Пакет документов сдается в налоговые органы и в Росстат. Для последней инстанции в 2019 году отчеты сдаются в последний раз, поскольку с 2020 года такая обязанность отменяется согласно закону № 444-ФЗ от 28.11.2018.
Отчитаться по деятельности субъектов хозяйствования необходимо не позже 3 месяцев после окончания отчетного годового периода. По НК РФ, если крайняя дата приходится на нерабочий праздничный или выходной день, срок смещается на ближайший рабочий день.
Новый штраф 700 тыс. рублей за отчетность в 2021 году
Оштрафовать за несданный отчет можно как само предприятие (юридическое лицо), так и отдельных должностных лиц.
На заметку! Ответственные должностные лица определяются внутренним приказом компании. Как правило, ответственность несет главный бухгалтер или руководитель финансовой службы (для крупных структур).
Штрафы за непредоставление бухгалтерской отчетности установлены положениями Налогового Кодекса и КоАП РФ. В 2019 году действуют следующие тарифы:
- 200 руб. по каждому несданному ФНС экземпляру в установленные сроки (ст. 126 НК РФ). Например, при несдаче только баланса, штраф составит 200 руб., при несдаче баланса и отчета и финрезультатах сумма увеличится до 400 руб. При этом статьей 108 НК РФ установлено, что по каждому правонарушению повторное наказание не назначается, но при этом материальное наказание для предприятия не является основанием освободить от штрафа должностных лиц.
- 300-500 руб. по нарушениям, связанным с непредоставлением отчетов для ФНС (ст. 15.6 КоАП РФ).
- 100-300, 300-500, 3000-5000 руб. для физических, ответственных должностных и юридических лиц соответственно в связи с несдачей отчета в Управление статистики (ст. 19.7 КоАП РФ).
Не пропустите: Зарплата бюджетников в 2019 году: будет ли повышение
В связи с незначительными размерами штрафных санкций за несдачу отчетности Минфин предложил увеличить размер материальных взысканий для предприятий, которые не подают отчеты в госорганы или делают это с нарушением установленных сроков. Ужесточение штрафов должно стимулировать налогоплательщиков прозрачно вести деятельность за счет повышения материальной ответственности, а также обеспечить поступление дополнительных средств в бюджет. На данный момент на стадии рассмотрения и обсуждения находится законопроект о внесении соответствующих изменений в КоАП РФ. Размеры санкций будут зависеть в зависимости от того, требуется ли предприятию обязательный аудит отчетности. Кроме того, предусмотрена ответственность за подачу документов в неполном составе, нарушение законодательных требований в части сроков. Предлагаемые варианты административных взысканий по разным случаям представлены в таблице:
Таким образом, максимальный штраф для юридических лиц увеличится от 5000 до 700 000 руб., то есть в 140 раз.
Нарушение сроков сдачи отчетов в инспекцию (или вовсе несдача отчетности) — явление довольно частое, объясняемое постоянными изменениями сроков и порядка их представления.
ВАЖНО! Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносят ли срок региональные праздники, см. здесь.
Подробнее о правилах определения сроков уплаты различных налогов читайте в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».
Отчетная налоговая документация может представляться в электронном виде или на бумажных носителях. Это зависит как от налога или сбора, по которому формируется документ, так и от самой компании. При выборе формата представления данных необходимо ориентироваться на то, что именно указано в законодательстве по конкретной ситуации. Однако нужно понимать, что сдача отчетности на бумаге сопряжена с внушительными затратами труда и времени, тогда как подача в электронном виде позволяет их сократить.
Что касается способа передачи отчетности, то это может быть:
- личное посещение отделения ИФНС руководителем или иным лицом, уполномоченным передавать отчетность (на основании доверенности);
- отправление почтой России заказного письма с описью вложения;
- личный кабинет на сайте ФНС;
- отправка через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).
Важно! Обязательно нужно удостовериться, что для конкретного вида отчета можно использовать тот или иной способ передачи. Если нарушить правила подачи отчетности, она не будет принята налоговыми органами.
Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам
Информация о правилах предоставления статистических форм поможет надлежащим образом их оформить и избежать серьезных штрафов.
Кто и как должен предоставлять отчетность П.2 ст.
К ним относятся:
- индивидуальные предприниматели.
- органы государственной власти и местного самоуправления;
- организации и предприятия;
- представительства зарубежных компаний;
Для представителей малого предпринимательства предусмотрен упрощенный порядок сдачи отчетности.
Предоставляют статистические данные по специальным формам, которые утверждены Росстатом.
За то, что статотчётность не сдавалась вовремя или содержала в себе недостоверные сведения, к сотруднику, ответственному за своевременное и правдивое предоставление документации, могло быть применено взыскание в 5000 рублей. Так было вплоть до 2021 года.
Однако в последние дни 2015 года в статью 13.19 КоАП были введены поправки.
Теперь штраф за несвоевременную сдачу отчёта в статистику составляет:
- для ответственных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей;
- для юридических лиц – от 20 000 до 70 000 рублей;
Повторное нарушение грозит:
- организациям — наложением штрафов от 100 до 150 тысяч рублей;
- ответственным лицам — штрафом от 30 до 50 тысяч рублей.
Эти же суммы актуальны и в 2021 году.
В качестве ответственного лица выступает либо директор, либо бухгалтер, занимающийся подготовкой и сдачей отчётности. Помните, что уплата штрафа не освобождает от необходимости всё-таки предоставить необходимые документы.
Согласитесь, что суммы стали весьма существенными. И если раньше предприниматели могли просто «забить» на Росстат, отделавшись небольшими пенями, то теперь так сделать не получится. Положение дел изменилось.
Следует отметить, что налоговое законодательство не содержит понятия «нулевой» налоговой декларации (налогового расчета). Указание в налоговой декларации (расчете) в строке о сумме налога (авансового платежа) значения «ноль» может быть обусловлено, в частности, отсутствием у налогоплательщика объекта налогообложения по соответствующему налогу либо может являться результатом расчета налога (авансового платежа). В случае если лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, п.2 ст.80 НК РФ ему предоставлено право представлять по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (Письмо ФНС РФ от 01.11.2016 г. №СД-3-3/5091).
Ниже представлена таблица соответствующих штрафов:
|
Налогоплательщик |
Сумма штрафа | |
| МРП |
тенге |
|
| Физическиое лицо | 15 | 39765 |
| Субъёкт малого предпринимательства | 30 | 79530 |
| Субъект среднего предпринимательства | 45 | 119295 |
| Субъект крупного предпринимательства | 70 | 185570 |
| Частный нотариус | 30 | 79530 |
| Частный судебный исполнитель | 30 | 79530 |
| Адвокат | 30 | 79530 |
| НКО (некоммерческая организация) | 30 | 79530 |
Статья также предусматривает отдельные случаи для компаний контролируемых иностранными организациями, а также для крупных компаний подлежащих налоговому мониторингу.
Законом о бухгалтерском учете устанавливается обязанность представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением о ней (в случае если такая отчетность подлежит обязательному аудиту) в целях формирования государственного информационного ресурса.
Государственный информационный ресурс является важным источником информации, позволяющим получать данные о финансовом состоянии контрагентов, о добросовестности выполнения ими действующего законодательства, а также используется государством в том числе для проведения экономической, бюджетной, налоговой, антимонопольной и структурной политики.
Комментарий к статье 119 Налогового кодекса РФ
Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации. При этом ответственность за направление декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы названной нормой не предусмотрена.
Следовательно, привлечение налогоплательщика к ответственности за представление налоговой декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы неправомерно.
За непредставление (несвоевременное представление) налогового расчета ответственность, предусмотренная статьей 119 НК РФ, не применяется. Ответственность за несвоевременное представление указанного расчета установлена пунктом 1 статьи 126 НК РФ.
Физические лица, получившие доход, должны сдать до 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ), т.е. «сдать» сами себя.
Организации, в зависимости от выбранной системы налогообложения, сдают декарации в разные сроки. Информацию о сроках отчетности можно узнать в налоговом календаре для бухгалтера.
Налоговую декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию:
- лично;
- через представителя;
- по почте;
- по электронным каналам связи (если это прямо предусмотрено нормативными актами).
Статья 119 НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение установленного способа представления налоговой декларации.
Размер штрафа за непредоставление декларации
Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по определению размера наказания. Иными словами, размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по любому налогу определяется по единому алгоритму.
Итак, ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации определяется как 5 % от суммы неуплаченного фискального обязательства в бюджет. Причем эти 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный или не полный. Однако общая сумма штрафа за непредоставление налоговой декларации не может быть больше 30 % от суммы налога, неуплаченного в установленный срок, но и не меньше 1000 рублей. Такие указания закреплены в п. 1 ст. 119 НК РФ , Письме Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033.