Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по военной ипотеке в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
Наследство, маткапитал и военная ипотека
Есть ситуации, при которых налоговый вычет также не удастся получить.
Например, нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, поскольку в данном случае человек не понес расходов и не уменьшил налогооблагаемую базу. Исключением является ситуация, когда человек получил в наследство взятую в ипотеку квартиру, по которой он обязан выплачивать кредит вместо наследодателя, отметила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND). «В данном случае он может получить имущественный вычет по этой квартире в части расходов на ее приобретение (расходы на покупку квартиры, проценты банку), которые он оплатил сам со дня смерти наследодателя», — пояснила эксперт.
Оформить налоговый вычет не получится при покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц). Близкими родственниками считаются родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, супруги, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные, пояснила Ирина Бычкова. К примеру, купить квартиру у сестры можно, но получить налоговый вычет в таком случае нельзя. «Исключение, когда квартира, приобретается супругами, это будет их совместная собственность. Не имеет значения, на кого оформлено и кто вносил деньги — оба супруга вправе получить вычет по НДФЛ», — добавила Елена Степанова.
Получить налоговый вычет за недвижимость нельзя, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя, средств маткапитала, а также за счет бюджетных средств (например, военной ипотеки), сказала Ирина Бычкова. При этом в случае с маткапиталом налогоплательщик не лишается полностью возможности получить вычет при покупке квартиры. Из расходов исключается сумма маткапитала, но с оставшейся части он может получить вычет. Например, человек купил квартиру за 2 млн руб., включая средства маткапитала в размере 524,5 тыс. руб. Из расходов (2 млн руб.) вычитается сумма маткапитала и остается 1,475 млн руб. С этой суммы может быть начислен вычет, пояснила юрист.
Участники программы военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство. Но военнослужащие, получившие квартиру от государства, могут получить вычет в части суммы, которую они доплачивали из своих денег за «лишний» метраж, уточнила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND).
Еще одной из причин для отказа в вычете может быть тот факт, что налогоплательщик ранее уже получил вычет в полном объеме. Например, был получен вычет по покупке квартиры в 2012 году в размере 2 млн руб., а затем была подана декларация для получения вычета по покупке квартиры за 2021 год.
Возникновение права на имущественный вычет
При недостаточности накопительной суммы, величина которой увеличивается при несении службы, военнослужащий использует собственные средства. Для получения налогового вычета по военной ипотеке необходимо одновременное выполнение ряда условий.
| Условия | Возникновение права на вычет | Отсутствие права на вычет |
| Вступление в программу НИС | Необходимо | Не производилось |
| Заключение договора ипотеки | Требуется | Отсутствует |
| Обращение за вычетом | Первичное или вторичное при наличии остатка | Повторное при полном использовании предельной суммы |
| Происхождение денежных средств | Использование собственных средств для покрытия части расходов | Использование только средств военного бюджета |
Способы подачи документов в ИФНС
Вычет или уведомление предоставляются на основании документов, представленных лично, почтой либо с использованием портала государственных услуг. Подача документов в электронном виде осуществляется через личный кабинет, созданный на официальном сайте ИФНС. Передача документов заверяется электронной подписью. Формы представления документов имеют отличия, преимущества и недостатки.
| Преимущества и недостатки | Получение через ИФНС | Предоставление работодателем | Получение при использовании портала госуслуг |
| Плюсы | Точное определение срока возврата налога | Возможность применения вычета в текущем периоде | Оперативность отправки документов |
| Плюсы | Проведение корректировки и устранения несущественных ошибок при подаче | Оперативность получения уведомления, для выдачи которого не требуется представления декларации | Получение оперативной информации по проверке, по окончании которой формируется документ заявление |
| Минусы | Длительность периода камеральной проверки | Возврат части налога осуществляется после подачи декларации | Возможность сбоя работы системы |
Особенности возврата налогового вычета по военной ипотеке
Банковские организации выдают ипотеку военным на покупку жилья только при условии, что они являются участниками накопительно-ипотечной системы (НИС). Деньги (взносы) на накопительные счета участников перечисляет государство.
Спустя 3 года их можно направить на уплату первоначального взноса, дальнейшие платежи по кредиту так же будут покрываться за счет государственных взносов. И здесь кроется основная загвоздка.
В пп. 5 п. 7 Ст. 220 НК РФ прямо сказано, что вычет нельзя получить в 2-х случаях:
- Если покупка или строительство осуществляются за счет средств работодателя или, выделяемых из бюджета;
- Если объект жилья приобретается у взаимозависимого лица (родственника).
Налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке как раз подпадает под 1-е условие. Деньги гражданину перечисляет государство из своего бюджета, и делать возврат с них непозволительно.
Как оформляется налоговый военный вычет
Кроме основного пакета документов требуется 2 справки: 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. 2-НДФЛ (подтверждение дохода) берется в органе, финансово обеспечивающем воинскую часть, в которой проходит службу гражданин.
Туда нужно подать заявление на имя руководителя, указав свои данные, включая паспортные, личный номер, наименование части, адрес проживания (регистрации), ИНН, номер телефона. 3-НДФЛ (отчет по налогам) заполняется онлайн на сайте ФНС или напрямую в отделении.
Документы:
- Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи (квартира или комната);
- Платежные документы: квитанции, чеки, поручения, расписки от продавца;
- Для возврата процентов по ипотеке – договор и график погашения;
- Заявление от супругов о разделении вычета в процентном соотношении (если имеет место);
- Свидетельство о рождении ребенка и заключении брака.
В каких случаях можно претендовать на налоговый вычет по военной ипотеке?
В рамках действующего законодательства, по военному ипотечному кредитованию может быть назначено финансовое налоговое послабление. Но при этом требуется соблюдение определенных условий:
- Защитник Отечества может претендовать на получение налогового вычета по военной ипотеке в том случае, если для погашения кредита были задействованы личные сбережения военнослужащего. Например, это могут дополнительные средства, внесенные для покупки жилья подходящего метража или комфортабельности (то есть средства, которые были использованы в дополнение к максимальной сумме финансирования со стороны государства).
- Военнослужащий вносил собственные средства (сбережения) на выплату процентов по ипотечному военному кредиту.
- Военнослужащий понес траты, связанные с покупкой строительных материалов, оплатой подрядных работ, разработкой сметной документации и проч. Имеются ввиду траты, необходимые на ремонт жилья. Но существует ограничение – не на все виды ремонтных работ и материалы можно получить вычет. Также возможно использование такого права только в том случае, если по военной ипотеке приобреталась квартира в строящемся доме.
Подводим итоги: о чем нужно помнить каждому военнослужащему, который хочет получить налоговый вычет
Ключевые моменты:
- Право на получение налогового вычета предоставляется 1 раз в жизни, то есть вы не сможете получить возврат по военной ипотеке если до этого, допустим, получили вычет на жилье, купленное на собственные сбережения. То есть подавать заявку на возмещение можно только один раз в жизни.
- Для того, чтобы воспользоваться льготой на получение налогового вычета по военной ипотеке, нужно иметь «на руках» все документы, подтверждающие личные траты. Соответственно, следует хранить и собирать все чеки, накладные, ксерокопии договоров, платежки в банки и т.д. Налоговые органы не будут рассматривать заявку в том случае, если траты на покупку или ремонт жилья не подтверждены документально.
- Если жилье было приобретено по военной ипотеке на вторичном рынке, то претендовать на получение налогового вычета даже на капитальный ремонт не имеет смысла. Такие затраты не компенсируются налоговым органом. Возможность возврата существует лишь в том случае, если ремонтные работы проводились в новостройке.
- Возврат в размере 13% не выплачивается единократно (то есть единой суммой), а перечисляется ежегодно. При этом ежегодная сумма возврата не превышает величину уплаченных налогов, а «остаток» переносится на следующие года. Пример: контрактник купил квартиру за 3 200 000 рублей, при этом 2 200 000 рублей поступили из Федерального бюджета. То есть лишь 2,2 миллиона «покрывает» военная ипотека – вычет в размере 13% будет рассчитываться от суммы 1 млн. рублей (именно столько личных средств вложил в покупку военнослужащий). Таким образом, контрактник может рассчитывать на возврат 130 000 рублей. При этом, если в текущем году контрактником было уплачено 60 000 рублей налогов, то за этот год военнослужащий может рассчитывать на возврат аналогичной суммы, то есть 60 000 рублей, а «остаток» будет возращен в последующие годы.
- Документы в налоговый орган можно подавать лично, через законного представителя, а также по почте. Последний вариант особенно удобен для тех контрактников, которые служат в отдаленных районах, и при этом купили по военной ипотеке жилье вдали от актуального места службы. Бумаги посылаются ценным письмом, в обязательном порядке в него должна быть вложена опись всех предоставленных документов. Отправка бумаг почтой, фактически, имеет лишь единственный недостаток. Если хотя бы один документ был оформлен некорректно или с ошибками, контрактник сможет узнать об этом лишь после получения письменного ответа. Соответственно, весь пакет документов ему придется собирать и отправлять по почте вновь.
- Налоговый вычет по военной ипотеке можно получить при приобретении любого типа жилья, включая квартиры в новостройках без отделки, квартиры на «вторичке», частные дома с земельными участками и даже в случае покупки недостроенного объекта недвижимости по ДДУ.
Можно ли вернуть налог при покупке квартиры в кредит участникам НИС?
Военнослужащие имеют право на возврат налога при следующих обстоятельствах:
- Субсидии было недостаточно, чтобы целиком покрыть ипотеку, и военнослужащий погашал проценты самостоятельно.
- Субсидии было недостаточно, чтобы погасить первоначальный взнос или проценты по ней.
- Субсидии было недостаточно на оплату стоимости ипотечного жилья.
- Проведен ремонт наемными строительными бригадами, составлена проектно-сметная документация. Дополнительные услуги оплачены из личных средств, чему имеется документальное подтверждение.
Таким образом, военный может подать на получение налогового вычета, но только из тех сумм, которые он платил сам, а не из государственного бюджета.
Вычет получить нельзя по следующим причинам:
- Жилье куплено в ипотеку целиком за счет спонсорской поддержки.
- Недвижимость в ипотеку приобреталась за счет чужих средств, в данном случае, за счет государственного субсидирования.
- Возврат не получают с суммы, которая оплачена кем-то, а не из личных средств.
Подробно о том, какие есть возвраты за ипотечный кредит, какие документы нужно подавать, а также кому положена выплата, а кому — нет, читайте в этой статье.
От какой суммы считать 13%?
Как показывает практика, и по сей день многие военнослужащие считают, что имущественный налоговый вычет может быть получен со всей суммы, которая была потрачена на приобретение квартиры по военной ипотеке. Более того, ранее такие случаи имели место быть. Но на сегодняшний день позиция различных государственных инстанций по этому вопросу однозначна, и, в первую очередь, она направлена именно на защиту интересов государства.
Фактически источником финансирования при покупке жилья по военной ипотеке является государственная казна, то есть бюджетные средства, поэтому контрактник не имеет права требовать с них налоговый вычет. То есть нельзя требовать вычет с государственных, а не с собственных средств. Впрочем, из каждого правила есть исключения.
Основания, дающие право на вычет
Участие военнослужащего в программе военной ипотеки означает, что значительную часть его расходов на приобретение жилплощади берет на себя государство. Это налагает определенные ограничения на получение налогового вычета. Чтобы военнослужащий мог получить компенсацию, он должен соответствовать следующим требованиям:
- Быть плательщиком налога на доход в размере 13% (эта сумма удерживается работодателем).
- Участвовать в программе военной ипотеки.
- Расходовать личные сбережения на покупку квартиры или ее отделку (в эти расходы также засчитываются средства, внесенные в счет оплаты процентов за ипотечный кредит).
При выполнении отделочных работ расходы на их проведение учитываются только в случае, если жилье является новостройкой. В такой ситуации в расчет принимаются следующие виды работ:
- обустройство лестниц;
- поклейка настенных обоев;
- выполнение штукатурных, малярных и стекольных работ;
- отделка стен, потолков и полов;
- установка окон и дверей;
- гидроизоляция;
- монтаж оборудования для кухонь;
- выполнение дизайнерских проектов (в случае необходимости).
Для получения компенсации военнослужащему необходимо подать в ФНС соответствующее заявление, приложив к нему все необходимые документы.
Отличия при возврате средств по другим ипотечным кредитам
Процедура возврата налога по любой социальной ипотеке проходит по такой же схеме, как и при ипотеке на обычных условиях. Для этого гражданину необходимо написать соответствующее заявление, собрать полный пакет документов и передать их в налоговую инспекцию.
Получить налоговый вычет можно как через налоговую службу, так и через работодателя!
Список дополнительных документов при этом напрямую зависит от того, на основании чего гражданин участвует в социальной ипотеке. Например:
- Если ипотека была взята по программе для специалистов бюджетных сфер деятельности, необходимо предоставление трудовой книжки, подтверждающей занятость в данной сфере и необходимый трудовой стаж.
- При взятии ипотеки по программе для многодетных семей, необходимо предоставление свидетельства о рождении каждого ребенка.
От какой суммы считать 13%?
Как показывает практика, и по сей день многие военнослужащие считают, что имущественный налоговый вычет может быть получен со всей суммы, которая была потрачена на приобретение квартиры по военной ипотеке. Более того, ранее такие случаи имели место быть. Но на сегодняшний день позиция различных государственных инстанций по этому вопросу однозначна, и, в первую очередь, она направлена именно на защиту интересов государства.
Фактически источником финансирования при покупке жилья по военной ипотеке является государственная казна, то есть бюджетные средства, поэтому контрактник не имеет права требовать с них налоговый вычет. То есть нельзя требовать вычет с государственных, а не с собственных средств. Впрочем, из каждого правила есть исключения.
Последствия при увольнении со службы при ипотеке
Какова будет судьба залоговой недвижимости бывшего военнослужащего напрямую зависит от отданных лет выслуги перед Родиной. Самым благоприятным исходом выступает служба на протяжении 20 лет и уход на заслуженный отдых. Что происходит с жилищным займом в такой ситуации – государственные средства по программе возвращать не нужно, а при наличии дополнительного кредита – осуществляется дальнейшее погашение своими силами.
ВАЖНО !!! Здесь нюансом выступает то, что после увольнения к человеку банковская организация начинает предъявлять требования гражданской ипотеки – перестают действовать льготные условия, повышается ставка по процентам. Судебная практика 2021 года изобилует примерами оспаривания такого поведения банков.
Наиболее плачевной оказывается ситуация при стаже менее 10 лет и ухода со службы по собственным мотивам. Здесь индивид сразу становится двойным должником – возврат средств в госбюджет и ликвидация ипотеки. При отказе от жилплощади вычет в последующем не предоставляется.
При наличии уважительных причин для увольнения – состояние здоровья под угрозой (наличие медицинского заключения и показаний), в результате ОШМ (сокращение штата), то есть не по своей воле, возвращать финансы программы не потребуется. При ликвидации жилищного займа можно подавать на компенсацию по ипотеке и процентам.
Однако, как показывает практика, военные за редким исключением берут кредиты на жилье. Поскольку сумма в 2,2 млн. полностью разрешает жилищный вопрос. Но однозначно, при приобретении жилья в столице таких средств может и не хватить.
Налоговый вычет и Военная ипотека
СУММА ВЫЧЕТА
Участник НИС имеет право на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества . Максимальный размер вычета – 2 000 000 рублей (за исключением сумм, указанных ниже во втором дефисе).
НА ЧТО ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ
Налоговый вычет предоставляется:
- в размере внесенных собственных средств военнослужащего (при наличии таковых);
- в сумме внесенных собственных средств в счет погашения причисленных процентов по ипотечному кредиту;
- в размере расходов на приобретение отделочных материалов;
- в размере расходов на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходов на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
КАК ПОЛУЧИТЬ
Для получения вычета в налоговую инспекцию по месту жительства предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ. В помощь налогоплательщику ФНС России разработала специализированное программное средство для автоматизированного формирования указанного документа. В инспекцию декларация подается не ранее года, следующего за годом, в котором получено свидетельство о праве собственности (квартира на вторичке, дом) или подписан передаточный акт (новостройка) на жилое помещение.
Вычет может быть получен несколько раз, пока общая его сумма не достигнет 2 млн рублей. По процентам за пользование кредитом вычет предоставляется единожды в сумме не более 3 млн рублей.
Разберем каждый пункт подробнее:
Собственные средства – личные накопления и сбережения участника НИС, внесенные сверх суммы кредита и первоначального взноса по договору ЦЖЗ. При досрочном погашении кредита в первую очередь погашаются проценты по кредиту, а уже затем сумма основного долга. Кредитные продукты по программе АИЖК рассчитаны таким образом, что первое время общая задолженность по кредиту растет (появляются причисленные проценты). Так вот, при досрочном погашении за счет собственных средств погашаются в том числе и причисленные проценты и с суммы погашения положен “дополнительный” вычет, даже если вы уже достигли максимальной планки в 2 млн рублей.
Получение вычета с отделки возможно только для квартир в новостройках, приобретаемых на этапе строительства.
Для справки. К работам по отделке относятся:
- производство внешних и внутренних штукатурных работ в зданиях и других строительных объектах, включая установку штукатурных сеток;
- устройство сухой штукатурки с применением гипсовых и других облицовочных листов;
- установка изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, кухонного оборудования, лестниц и т.п., из деревянных и других материалов;
- производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.);
- устройство паркетных и прочих деревянных покрытий полов;
- установка оград и ограждений, а также установка декоративных металлических изделий;
- облицовка внутренних и наружных стен зданий и сооружений, полов, участков, прилегающих к зданиям и сооружениям (дорожек, внутренних двориков и т.п.), керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками для стен и пола, керамическими изразцами;
- устройство паркетных и других деревянных покрытий полов;
- настил ковровых покрытий, линолеума, покрытий из резины и пластмассы;
- облицовка полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п.;
- оклеивание стен обоями;
- устройство бетонных полов;
- обшивка стен деревянными панелями;
- деятельность дизайнеров по созданию интерьеров;
- установка стекол, включая зеркальные и т.п.;
- установка оконных блоков;
- окрашивание зданий внутри и снаружи и производство прочих аналогичных работ (нанесение декоративных покрытий, лаков и т.п.);
- окрашивание кровельных покрытий;
- окрашивание ограждений, решеток и т.п.;
- обеспечение гидроизоляции;
- установка частных плавательных бассейнов (полезно для военнослужащих, приобретающих дом с земельным участком)
- производство прочих отделочных и завершающих работ, например установка декоративных металлических изделий (панелей, сеток, решеток, в том числе на радиаторы).
Стоит отметить, что в понятие отделка и отделочные материалы не включаются сантехника и работы по ее установке, а также работы по уборке жилого помещения.
Факт оплаты должен подтверждаться соответствующими платежными документами: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
В 2014 г. стоимость приобретенной 2-х комнатной квартиры в Московской области г. Балашиха на нулевом цикле составила – 3,4 млн. рублей.
Налоговый вычет на ремонт и отделку квартиры, купленной по военной ипотеке
Примечателен тот факт, что налоговый вычет по военной ипотеке может быть получен не только на объект недвижимости, но и на ремонтные работы, которые проводились в нем. А в частности, военнослужащий в праве сделать запрос на частичный возврат средств в случае, если квартира покупалась в строящемся доме, то есть в состоянии «коробка с окнами», а значит, в ней необходимо проводить полноценные отделочные работы.
- Как показывает практика, именно затраты на приобретение отделочных материалов и проведение ремонтных работ вызывают наибольшее число споров. Это обусловлено тем, что не все их виды (с точки зрения действующего законодательства) могут быть учтены в расходах, которые учитываются при расчете вычета по военной ипотеке.
Возникновение права на имущественный вычет
Особенность военной ипотеки состоит в использовании для оплаты кредита средств бюджета. Погашение производится в течение всего периода службы до полного погашения стоимости или прекращения контракта по разным основаниям. Из накопительного фонда военнослужащего производится оплата первоначального взноса, погашение основного долга и процентов по кредиту.
При недостаточности накопительной суммы, величина которой увеличивается при несении службы, военнослужащий использует собственные средства. Для получения налогового вычета по военной ипотеке необходимо одновременное выполнение ряда условий.
| Условия | Возникновение права на вычет | Отсутствие права на вычет |
| Вступление в программу НИС | Необходимо | Не производилось |
| Заключение договора ипотеки | Требуется | Отсутствует |
| Обращение за вычетом | Первичное или вторичное при наличии остатка | Повторное при полном использовании предельной суммы |
| Происхождение денежных средств | Использование собственных средств для покрытия части расходов | Использование только средств военного бюджета |