Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет по расходам на медицину». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю

Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:

• Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
  • ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
• Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
  • ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa

Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:

• пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
• нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
• кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
• чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
• зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
• дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
• зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).

BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.

C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.

Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).

• Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)

• Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.

• Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.

• Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.

• Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.

• Чеки об оплате всех лекарств и процедур.

• Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.

Оформить вычет за лечение можно:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.

2. через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.

Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:

• Декларация 3-НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ о доходах

• Договор с медицинским учреждением

• Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)

• Справка об оплате медицинских услуг

• Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)

• Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)

• Лицензия медицинского учреждения.

Сколько денег вернут?

Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.

Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
   • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
   • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
   • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
   • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
   • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
   • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.

Размер налогового вычета за лечение

Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:

Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) — 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.

Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 — 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 — (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.

Сколько раз можно получить вычет и сколько денег вернут

В отличие от имущественного вычета, который можно получить только один раз, социальный вычет на лечение или покупку лекарств можно получать многократно, хоть каждый год в течение жизни.

Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (за календарный год). То есть потратить за год на лечение и лекарства лицо может и больше, но вернуть возможно только 13% от установленной суммы в 120 тысяч, то есть не более 15 600 рублей.

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся.

Вычет на лечение составит 120 000 – 13% = 15 600 рублей в год!

Налоговый вычет за лечение или диагностику

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются:

• в медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
• у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

Можно получить вычет за любую медицинскую услугу? Нет, медицинские услуги, в том числе и по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201 перечни.

Перечень медицинских услуг, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет для получения социального налогового вычета:

• диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
• услуги по санитарному просвещению.

Главное, что нужно знать при получении социального вычета

1. Для получения суммы от вычета, придерживайтесь следующих шагов: соберите все чеки, договоры, справки из больницы. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ сами или через посредника. Отправьте все готовые документы через онлайн-сервис налоговой инспекции. После того как ваши траты будут задекларированы, отправьте заявление на получение суммы от вычета. Ниже каждые шаги будут описаны подробнее.
2. Запомните, что лечиться нужно только в клиниках и больницах, расположенных в России. Учреждение должно быть аккредитовано, а срок лицензии не просроченным. Услуги, полученные в зарубежных клиниках, не подлежат вычету.
3. Воспользоваться правом получения вычета можно только раз в год.

Получение вычета пошагово

1. Соберите все документы, подтверждающие покупку медикаментов, приемы специалистов и проведения медицинских манипуляций: чеки, рецептурные бланки, договоры, справки из больницы.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Форму можно найти на сайте налоговой инспекции или в любом региональном отделении.
3. Возьмите справку с работы 2-НДФЛ. Справка готовится в течение 3 рабочих дней, но будьте готовы к превышению сроков. Займитесь этим вопросом заранее.
4. Отнесите пакет документов в налоговую или отправьте их онлайн, предварительно сделав копии на цветном принтере.
5. Дождитесь одобрения декларации (не более 3 месяцев).
6. После положительного ответа нужно оформить заявление на возврат денег.
7. Деньги придут в течение 30 дней.

Подача документов на вычет с помощью сайта налоговой инспекции

Так как вы собираетесь передавать свои данные онлайн, нужна упрощенная электронная подпись. ЭП содержит данные о налогоплательщике и является идентифицирующим документом для онлайн-порталов. После получения подписи нужно зайти на сайт налоговой.

Дальше пошагово:

• Регистрируемся или проходим авторизацию в Личный кабинет налогоплательщика.
• Находим вкладку «Жизненные ситуации», далее пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ», затем «Заполнить онлайн».
• Выберите, за какой год или промежуток времени вы собираетесь подать декларацию.
• Следующий шаг – официальный доход: заполняем вручную данные работодателя, со справки 2-НДФЛ – коды ИНН, КПП и ОКТМО.

Если работодатель отчитался в налоговой за прошедший год, данные о компании можно загрузить из налоговой базы. Для этого найдите в списке работодателя, затем появится кнопка «Заполнить из справки».

• Выбираем категорию налогового вычета – «Социальные налоговые вычеты». В зависимости от стоимости лечения останавливаемся на одном из двух окон: «Сумма расходов на лечение, за исключением дорогостоящего» или «Расходы на дорогостоящее лечение «. В соответствующее окошко вводим потраченную сумму.
• Добавляем копии сканированных документов. Для этого нажмите кнопку «Загрузить». Загружайте по одному документу.
• Затем нужно ввести пароль от ЭП и нажать кнопку «Подтвердить и отправить».

Таким образом, вы задекларировали траты на медицинские услуги. Чтобы вернуть деньги, нужно оформить отдельное заявление. Это можно сделать сразу после отправки декларации или когда вам понадобится.

Как это сделать:

1. Авторизуйтесь на сайте налоговой.
2. Найдите раздел «Мои налоги». Там должна появиться сумма переплаты по налогам.
3. Вы можете ими распорядиться, нажав соответствующую кнопку.
4. Заполните реквизиты вашего банка и отправьте заявку.

Как только заявление будет рассмотрено, сумма поступит на счет в течение 30 дней.

Если у вас нет электронной подписи, ее можно получить на сайте налоговой. Для этого:

1. Авторизуемся в «Личном кабинете» налогоплательщика.
2. В своем профиле находим опцию «Получить ЭП».
3. Придумайте пароль, который вы будете всегда вводить для доступа.
4. Ждем ответа от налоговой. Сервис в это время генерирует электронную подпись.
5. Затем повторяем вышеописанные действия с пункта 2.

Кто может получить вычет за лечение?

Как и с остальными видами налоговых вычетов, компенсацию лечения может оформить любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит налог на доходы физических лиц – 13% от своих доходов. Вычет можно получить как за свое лечение, так и за лечение близких родственников – несовершеннолетних детей, родителей, супруга или супруги.

Люди, которые не платят НДФЛ, не имеют права на получение вычета:

• Неофициально трудоустроенные люди
• ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, а также на ЕНВД
• Безработные на государственном пособии
• Люди, которые не являются гражданами России

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств за медицинские услуги, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом. Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.

Похожие записи:

• Когда и как рассчитывать и платить транспортный налог
• Ваша заявка уже обрабатывается
• Может ли выписать несовершеннолетнего ребенка из квартиры?