Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть часть затрат на обучение в СНТА?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Сроки давности и ограничения
Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет).
Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год.
Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.
Что такое налоговый вычет за обучение?
При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.
Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.
Закон предоставляет возможность получить два вычета за обучение — например, если одновременно учитесь вы сами и оплачиваете обучение ребенка. В этом случае можно рассчитывать на возврат 22 100 рублей.
О налоговом вычете в общих чертах
Как отмечалось, под налоговым вычетом следует понимать право налогоплательщик
Таблица. Размер налогового вычета за обучение
| Условие | Ограничение |
|---|---|
| Оплата обучения детей возрастом до 24 лет | До 50000 рублей |
| Оплата собственного обучения | До 100000 рублей |
Как уже отмечалось выше, возврат через налоговую инспекцию производят в конце налогового периода. Подавая до 30 апреля декларацию за предыдущий год, вы получите возмещение за периоды, указанные в заявлении.
Внимание! Теоретически 3-НДФД форма служит и заявлением на вычет, так как в ней заявитель указывает просьбу уменьшить налоговую базу на 13% от суммы трат. Но, в бланке декларации не предусмотрено графы для платежных данных, по которым производится возврат средств. Поэтому требуется писать дополнительно заявление, внести в него информацию по долгу.
Данные, которые должны быть прописаны в заявлении:
- наименование и адрес налогового органа;
- данные заявителя, в том числе по паспорту и регистрации;
- прошение о возврате за конкретный период;
- ссылка на статью закона, гарантирующую такую возможность;
- платежные реквизиты банковского счета;
- дата + подпись.
На рассмотрение заявки и сопутствующего пакета документов отводится месяц. Это максимум. В течение этого срока заявка либо утверждается, либо отклоняется. В первом случае, в течение 10 дней средства зачисляются на карту. Во втором варианте налогоплательщику отправляется письмо с аргументацией причины отказа со ссылкой на законодательную норму.
Как рассчитать размер
Вычет — это 13% от трат на обучение, но закон ограничивает его размер. Максимальная сумма расходов на обучение детей в год, с которой считают вычет, — 50 000 ₽. На самообразование, учебу брата или сестры — 120 000 ₽.
То есть за один раз вернете максимум 15 600 ₽, даже если потратили больше.
Остаток суммы не переходит на следующий налоговый период: деньги просто «сгорают». Поэтому дорогую многолетнюю учебу оплачивайте каждый год, а не сразу.
Например, цена обучения — 200 000 ₽. Чтобы получить максимальный вычет, внесите половину всей суммы в этом году, а другую половину — в следующем. Тогда вам вернут дважды по 13 000 ₽, а не 15 600 ₽ один раз.
Еще на сумму влияет годовой размер НДФЛ. Государство не вернет больше, чем вы уплатили. Например, вы работаете на полставке и официально получаете половину МРОТ. В 2022 году он 13 890 ₽. То есть ваша белая зарплата — 6945 ₽, а ежемесячный НДФЛ — 902,85 ₽. Значит, в год вы платите налог на сумму
10 834,2 ₽. Именно столько вы и получите.
❗ Что еще важно. Кроме возврата НДФЛ за обучение есть и другие виды социальных выплат. Например, за оплату лечения. При расчете их суммируют. Так, если вы потратили 120 000 ₽ на лечение и 100 000 ₽ на обучение, получить вычет с обеих сумм не получится.
Налоговый вычет за обучение
Налоговый вычет за обучение – это денежные средства в виде уплаченных налогов, которые Вы можете вернуть в свой личный бюджет (в размере до 13%, от понесенных расходов на образование). Получить подобную компенсацию Вы сможете в случае, если образовательное учреждение в котором проходит обучение обладает лицензией на осуществление образовательной деятельности.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
Вы сможете получить вычет, если вы оплачивали обучение следующих лиц:
- свое собственное (форма обучения – любая);
- своих детей (форма обучения – очная, возраст детей – до 24 лет);
- детей, находящихся на попечении (форма обучения – очная, возраст детей – до 18 лет);
- детей, ранее находившихся у него на попечении (форма обучения – очная, возраст детей – до 24 лет);
- брата или сестры (форма обучения – очная, возраст – до 24 лет)
Внимание! Налоговый вычет на обучение не предоставляется, если обучение оплачено за счет средств:
- работодателя (кроме случаев возврата работником данных средств, например – удержание из зарплаты);
- материнского капитала.
Куда и когда обращаться за налоговым вычетом за обучение?
Налоговый вычет за обучение Вы можете получить в течение 3-х лет с момента окончания года когда обучение проходило. Для получения вычета Вы должны обратиться с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту жительства. Как показывает практика, лучше всего обращаться за таким вычетом каждый год.
Документы для получения социального налогового вычета за обучение
Для получения налогового вычета за обучение в ИФНС предоставляется:
- заявление о предоставлении налогового вычета;
- заявление на возврат налога;
- договор с образовательным учреждением (копия);
- лицензия образовательного учреждения (копия);
- платежные документы, подтверждающие оплату за обучение (копии);
- справка из образовательного учреждения о прохождении обучения;
- справки по форме 2-НДФЛ от работодателей;
- Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).
- Максимальные суммы налоговых вычетов за обучение
- Установлены максимальные суммы социальных вычетов при оплате физическим лицом обучения:
- 120 000 руб. – своего собственного (возможный социальный вычет, при отсутствии других вычетов)
- 50 000 руб. – своих детей (за каждого ребенка, в сумме на двоих родителей)
- 50 000 руб. – детей, находящихся у него на попечении (за каждого ребенка, в сумме на двоих опекунов)
- 50 000 руб. – детей, ранее находившихся у него на попечении (за каждого ребенка, в сумме на двоих опекунов)
- 50 000 руб. – брата / сестры (за каждого ребенка, в сумме на двоих попечителей)
В случае превышения суммы расходов на обучение в налоговый период (год) над максимальной суммой вычета – остаток неиспользованного социального налогового вычета за обучение на следующий год не переносится. Таким образом, можно распределить оплату за обучение на несколько периодов, для включения всех расходов в социальные налоговые вычеты.
Оформление налогового вычета через работодателя
Как получить налоговый вычет за обучение через работодателя? В этом случае, в отличие от варианта с налоговой, следует провести оформление до завершения налогового периода, в котором имели место такие затраты. Чтобы это осуществить, обязательно подтвердите обладание таким правом.
Чтобы выяснить, можно ли получить налоговый вычет за обучение, нужно отправить в территориальную Федеральную налоговую службу все вышеперечисленные справки для подтверждения права плательщика на уменьшение суммы облагаемой налогом выплаты.
Отправить документацию можно:
- записавшись на личный прием;
- на портале налоговой службы через «Личный кабинет плательщика налогов».
Размер вычета за собственное обучение
Размер суммы, подлежащей возврату, определяется исходя из платежа, который был сделан вами за обучение в календарном году.
Однако существует предельная сумма, которая рассчитывается по установленному Налоговым кодексом порогу в 120 000 рублей.
В год вернуть можно не более 13% от этой величины, или 15 600 рублей.
Кроме того, нельзя вернуть сумму больше, чем составил уплаченный за год подоходный налог. Это также является существенным условием, так как подоходный налог обычно уплачивается в большем объеме.
Размер вычета автоматически рассчитывается в программе составления налоговой декларации и составляет 13% от уплаченной за обучение суммы не более 15 600 рублей и не более суммы уплаченного налога на доходы физических лиц за соответствующий год.
Платное обучение: Как получить налоговый вычет
• По Закону «Об образовании» есть три формы обучения: очная, заочная и вечерняя. Получить справку, в которой было бы написано, что моя дочь обучается на дневном (очном) обучении, оказалось проблематичным. Мне пришлось самому ехать в главный офис университета и объяснять, что стандартную справку налоговые инспекторы не принимают. Они требуют, чтобы были указаны и дневная, и очная форма. В конце концов, такой документ мне выдали. Тем не менее, налицо противоречие между действующим законом «Об образовании» и Налоговым кодексом.
— Да, можете. Но только вычет будет рассчитываться начиная с того календарного года, когда начали работать. И, конечно, за последние три года. Например, учитесь с сентября 2001 г., а работаете с февраля 2004 г. Значит, вычет получите с 2004 г. На размер выплаты повлияет и ваша зарплата. Сумма возврата за один календарный год не может превышать суммы подоходного налога. При годовом доходе 18 тыс. руб. (1,5 тыс. руб. х 12 мес.) сумма подоходного налога равна 2,34 тыс. руб. (18 тыс. руб. х 13%). Соответственно сумма возврата за один календарный год – 2,34 тыс. руб.
Список документов для оформления возврата подоходного налога
В любом случае вам понадобится подготовить следующие документы:
- Паспорт или копии страниц, подтверждающих личность и прописку
- Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно или с помощью специальной программы, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее можно получить у работодателя. Этот и предыдущий документы не нужны, если вы оформляете вычеты на месте работы
- Заявление на возврат налога или заявление о предоставлении уведомления (если вы оформляете вычеты у работодателя)
- Заверенная копия договора об обучении с указанием стоимости. Если стоимость обучения изменялась, то приложите к нему документ, подтверждающий это изменение
- Если в договоре не указаны реквизиты лицензии, то приложите к договору заверенную копию лицензии
- Чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие оплату обучения
- При оформлении вычета за обучение детей – копия свидетельства о рождении, справка из учебного заведения, копия свидетельства о браке (если требуется)
- При оформлении вычета за брата или сестру – копии свидетельств о рождении (своего и брата или сестры), справка из образовательного учреждения
- Если обучение проходит за границей – заверенные нотариусом переводы на русский язык всех составленных на иностранном языке документов
Ограничения по формам получения образования
Если речь идёт об образовании детей, то рассматривается только очная форма получения образования. Под термином «очная», понимается стандартная форма обучения, с регулярным посещением занятий в дневное время. Заочным образованием называют периодическое посещение занятий или самоподготовку по учебному плану.
Читать так же: Распитие алкогольных напитков в общественных местах
Подтвердить очную форму обучения можно такими способами:
- Представив договор, заключенный с образовательным учреждением, где указаны все нюансы оказания услуг;
- Взяв соответствующую справку в ВУЗе.
Если речь идёт об образовании взрослых, такие ограничения не действуют, в частности, человек может учиться на очном, заочном или вечернем обучении. Это не является основанием для отказа в предоставлении налогового вычета.
Ребенок может быть студентом, учащимся, аспирантом, курсантом, учиться на бюджете или платно, в колледже или вузе, в России или за границей.
Напомним: за обучение детей к расчету берется сумма не более 50 000 рублей в год. А сэкономить на подходном налоге можно 13% от стоимости обучения в год, но не более 6500 рублей.
Чтобы получить такой вычет, нужно правильно оформить документы.
Договор должен в обязательном порядке быть оформлен на родителя или опекуна.
А вот платежные документы за учебу могут быть оформлены как на родителя, так и на ребенка.
ВАЖНО ЗНАТЬ! Если договор и платежные документы оформлены на имя ребенка, родитель не сможет получить вычет. Вычет может получить только сам ребенок, но только в случае, если он уже трудоустроен и является плательщиком НДФЛ.
Где и как забирать деньги?
По состоянию на 2020 год, доступно несколько способов получить выплату:
- Наличными. Для этого в заявлении нужно указать, что вы желаете получить выплату в твердом выражении. В таком случае после рассмотрения заявления с гражданином свяжутся, чтобы назначить ему время и место передачи денег. Наличные выдаются в кассе ФНС при территориальном отделении службы;
- На карту или банковский счет. Чтобы деньги были выданы таким образом, в заявке требуется попросить сотрудников перечислить деньги на счет/карту, а также вписать свои реквизиты. После осуществления перевода ФНС оповестит вас смс-сообщением или письмом на электронную почту о завершении процедуры передачи средств;
- Через Почту России. Достаточно указать в заявке свой почтовый адрес вместе с индексом. Там же нужно попросить сотрудников ФНС отправить деньги по почте. Извещения поступят сначала от ФНС о пересылке, затем от Почты России о доступности денег (как только будет завершен перевод). В в этих же уведомлениях указывается, в какое отделение почтовой связи следует обратиться за деньгами. В ОПС покажите паспорт, после чего сотрудники почты выдадут вам деньги за вычетом комиссии (3-8% в зависимости от суммы перевода).